Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Усн порядок заплнения

Усн порядок заплнения

Усн порядок заплнения

Состав отчета и требования к порядку его заполнения

Форма и порядок заполнения декларации по УСН за 2020 год утверждены . Отчет состоит из титульного листа и трех разделов (у первого и второго есть по два подраздела):

  1. раздел 1.2. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  2. раздел 2.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  3. раздел 3. «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
  4. раздел 1.1. «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  5. раздел 2.2. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;

В зависимости от применяемого налогоплательщиком объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») заполняются и листы декларации: заполнение декларации УСН за 2020 доходы включает подразделы 1.1 и 2.1, во втором случае (при применении ставки 15%) — подразделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

Вверху титульного листа (а также вверху каждой страницы декларации) указывается ИНН и КПП.

Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют. Если декларация первичная, то в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д. Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации.

Обычно это код 34 (календарный год).

Другие периоды возможны при ликвидации организации или прекращении деятельности ИП.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка.

У ИП код 120, у организаций 210.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество предпринимателя, без указания статуса «индивидуальный предприниматель», название организаций пишется полностью, с указанием организационно-правовой формы (например, Общество с ограниченной ответственностью «Алмаз») Код ОКВЭД обычно ставится тот, который заявлен как основной при регистрации.

Но если у налогоплательщика не одна система налогообложения, то лучше указывать тот код, который относится именно к деятельности, облагаемой УСН. Поля для реорганизованных организаций индивидуальные предприниматели и организации, не являющиеся реорганизованными, не заполняют. Номер телефона можно не указывать, но в случае обнаружения ошибок и неточностей в декларации, наличие телефона поможет налоговым инспекторам быстрее донести информацию об этом до налогоплательщика, поэтому поле все-таки стоит заполнить.

Документы к декларации обычно не прикладываются, исключение – доверенность, если подписывается отчет представителем налогоплательщика. В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается:

  1. в случае, если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата.
  2. в случае, если подписывает руководитель организации или сам ИП, проставляется цифра «1» и пишется построчно фамилия, имя, отчество руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает индивидуальный предприниматель, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо.

Лицо, не подписывающее декларацию, а просто сдающее её в налоговую по поручению организации или ИП, не является представителем по заполнению декларации и поэтому его фамилия на титульном листе не указывается.

Доверенность от ИП, как на заполнение и подписание декларации, так и просто на представление документа в налоговую, должна быть заверена нотариально.

Шаг1: Берем актуальный бланк

Повторюсь еще раз, перед тем, как сдавать декларацию или иной документ, убедитесь в том, что вы заполняете актуальный действующий бланк. Декларация по упрощенке утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ (от 26.02.2016 г.) – пока изменений в нее не вносили! Скачать саму форму и Порядок заполнения к ней можно в любой информационно-справочной системе, например, в «Консультант-Плюс» или по ссылке: .

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения. pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Шаг 3: что писать на титульной странице

Рассмотрим каждое поле по порядку.

В статье я буду говорить по то, что нужно в пустых клетках ставить прочерки (по идее это так и есть), НО это не везде требуется. Почему-то в каждой налоговой говорят по разному, кто-то просит, а кто-то говорит, что просто нужно оставить поля пустыми. Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы).
Сначала вносим сведения об ИНН и КПП (в самом верху страницы). Взять их можно из свидетельства о постановке на учет в налоговых органах.

В оставшихся пустых клетках ставим прочерки. ИНН и КПП присутствуют на всех листах формы, поэтому сразу заполняем их в соответствующие поля на прочих страницах.

Номер страницы пишется в формате «001», «002», «003». Смотрим дальше, номер корректировки проставляется таким образом: «0 — -» когда декларация первичная; «1 — -», «2 — -» и так далее – когда декларация уточненная (цифры 1, 2, 3 … означают номер корректировки). Поле с кодом налогового периода заполняется согласно положениям, прописанным в Порядке заполнения.

В декларации за год ставим «34». Далее указываем отчетный год, (за который мы и составляем декларацию).

В следующих клетках ставим код вашей инспекции, например «5126». Для поля «по месту нахождения (учета)» надо заглянуть в Порядок заполнения декларации, а конкретно в третье приложение к нему. При подаче декларации по месту нахождения ООО ставим «210», по месту жительства ИП – «120». Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте.

Дальше в большом поле «Налогоплательщик» для организации пишем ее наименование как в учредительных документах (обычно выглядит это как «общество с ограниченной ответственностью «Солнышко»), для ИП – полностью пишем ФИО как в паспорте. Внимание! Слова разделяем пробелами (пустыми клетками), оставшиеся клетки на не полностью использованной строке и пустые строки ниже заполняются прочерками. Не забывайте о том, что вообще во все остающиеся пустыми клетки надо ставить прочерки.

Указываете код своей деятельности по ОКВЭД. Информацию о форме реорганизации и ИНН/КПП заполняем при необходимости, в ином случае – просто ставим прочерки.

Затем прописываем контактный телефон, число страниц, на которых заполнена декларация, и число листов в приложении (если таковых нет – прочерки). Теперь приступаем к части о подтверждении сведений. Что тут писать «1» или «2»? И как заполнять следующие графы?

Все зависит от ситуации. Когда информацию подтверждает сам налогоплательщик, то ставится «1».

Если вы – ООО, то затем по строкам указывается ФИО руководителя, затем должна стоять его подпись, проставляется дата. Если вы – ИП, то ФИО писать уже не нужно (все это есть выше, поэтому тут будут прочерки), ставим только подпись и дату.

Когда сведения подтверждаете не вы сами, а декларацию сдаете через представителя, то ставится «2». Если ваш представитель — физлицо, то прописывается его ФИО, ставится его подпись и дата. Если представителем является юрлицо, то прописывается ФИО физлица, уполномоченного доверенностью.

Этот человек и ставит свою подпись (не забываем про дату).

Затем должно быть прописано наименование юрлица, а подпись заверена печатью этой организации. В следующем поле должен быть указан документ, служащий подтверждением полномочий представителя (это может быть обычная доверенность, приказ и т.п.).

Эти документы составят приложение к декларации.

Раздел, предназначенный для работника налоговой, не трогаем, все клеточки там остаются пустыми. Вот пример заполненного титульного листа, но лучше по ссылке выше скачайте полный бланк:

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах.

Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы». В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО.

Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса. ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек.

При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки. В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года. Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040.

Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата).

Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля. В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050.

Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев. Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС.

Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год. ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН для некоммерческих организаций

Налоговая декларация по УСН содержит данные не только о налогооблагаемой базе, но и о доходах, относящихся к целевому финансированию, хотя они налогом не облагаются. Такие поступления отражаются в разделе 3 декларации.

И заполнение этого раздела вызывает много вопросов. Поэтому мы сделали образец заполнения для некоммерческих организаций. Есть неопределенность в том, как заполнять этот раздел — методом начисления, как в бухгалтерском учете или кассовым методом, как в налоговом учете по УСН.

Большинство бухгалтеров склоняется к первому варианту, поскольку при этом возможно использование бухгалтерского регистра по 86 счету. А если использовать кассовый метод, то придется вести отдельный налоговый регистр по учету целевых средств.

Кроме того, налоговые инспекции сравнивают данные из раздела 3 декларации и данные из бухгалтерского отчета об использовании целевых средств. Обратите внимание, что строки 2/5 заполнены только потому, что были получены средства со сроком использования.

Во всех остальных случаях эти строки заполняют только благотворительные НКО. Начинается заполнение раздела с переноса остатков из декларации по УСН за предыдущий год.

У нашей НКО в прошлый год был остаток взносов, полученных от членов организации (15 000 руб.) и остаток пожертвования, которое имеет срок использования (200 000 руб.).

Они были потрачены в 2017 году без остатка, что и отражено в разделе.

В 2017 году были получены взносы от членов в размере 1 586 000 руб, они потрачены полностью. Кроме того, было получено еще одно пожертвование со сроком использования и от него осталось на конец года 100 000 руб. Также было получено пожертвование, не имеющее срока использования, остаток его ставил 155 000 руб.

Также было получено пожертвование, не имеющее срока использования, остаток его ставил 155 000 руб. В результате, остаток неиспользованных целевых средств составляет 255 000 руб. Они будут перенесены в раздел 3 декларации по УСН за 2018 год.

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Приказ Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (утратил силу)

Приказ Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»

Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г.

N ММВ-7-3/ настоящий приказ признан утратившим силу На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.

3340; 2002, N 30, ст. 3021; Российская газета, 2014, 6 июня) приказываю: форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 1 к настоящему приказу; формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу; порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, согласно приложению N 3 к настоящему приказу. 2. Установить, что по форме и формату, утвержденным настоящим приказом, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представляется начиная с налогового периода 2014 года. Руководитель Федеральнойналоговой службы Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 ноября 2014 г.

Регистрационный N 34673 Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно! Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Установлена новая форма налоговой декларации по УСН. Во-первых, она содержит подробный алгоритм расчета авансовых платежей и позволяет учитывать их за отчетные периоды. Во-вторых, в новой форме предусмотрены отдельные разделы для расчета и отражения сумм уплачиваемого налога (авансового платежа) при применении объекта налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».

Кроме того, введен новый раздел — отчет об использовании средств целевого назначения.

Приведен порядок заполнения новой формы. Утвержден новый формат представления декларации по УСН в электронном виде. Новые форма и формат применяются при подаче декларации с налогового периода 2014 г.

Приказ Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»

Зарегистрировано в Минюсте РФ 12 ноября 2014 г. Регистрационный N 34673 Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения по форме и формату, утвержденным настоящим приказом, представляется начиная с налогового периода 2014 г.

Текст приказа опубликован в «Российской газете» от 17 декабря 2014 г. N 287 Приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/ настоящий приказ признан утратившим силу

Раздел 2.1.2

Плательщикам торгового сбора для уменьшения налога на торговый сбор, следует заполнять раздел 2.1.2.

Если же налог на торговый сбор не уменьшается, то заполнять раздел не надо. Заполнение строк 110–143 идентично заполнению этих же строк в разделе 2.1.1, с небольшим отличием.

Как уже было написано выше, в разделе указываются только данные по деятельности, облагаемой торговым сбором. При наличии доходов по видам деятельности, не облагаемым торговым сбором, налогоплательщикам необходимо вести раздельный учет не только выручки, но и страховых взносов (и других расходов, уменьшающих налог).

При этом правило уменьшения налога на взносы (не более, чем 50% у организаций и ИП с работниками), действует и при заполнении этого раздела. В строках 150–153 указывается весь торговый сбор, уплаченный в 2016 году (даже если это был сбор, уплаченный за 2015 год).

А в строках 160–163 только сбор, уменьшающий налог.

Напомним, что торговый сбор может уменьшить исчисленный налог вплоть до нуля. Для определения размера торгового сбора, уменьшающего налог, необходимо из строк 130–133 вычесть соответствующие строки 140–143.

Если полученные результаты больше строк 150–153, то в строках 160–163 повторяются данные строк 150–153.

Если меньше, то указывается разница между строками 130–133 и 140–143.Пример: В строке 130 раздела 2.1.2 сумма налога составляет 60 000 рублей. Сумма взносов и иных расходов, уменьшающих налог (строка 140) равна 30 000 рублей.

Сумма торгового сбора в строке 150 так же 30 000 рублей, значит в строку 160 «помещается» весь уплаченный торговый сбор за 1 квартал. При расчете уменьшения налога за год получается другая ситуация.

Разница строк 133 и 143 составляет 331 200 рублей, тогда как торговый сбор за год уплачен в размере 390 000 рублей. Таким образом, уменьшить налог на торговый сбор можно только на 331 200 рублей, что и отражается в строке 163.

Данные из строк 160–163 пригодятся для заполнения раздела 1.1 декларации.

Декларация по УСН с примером заполнения

С окончанием 2011 года закончился налоговый период и пришла пора для составления декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН). Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса.

Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками в следующие сроки: — организациями — не позднее 31 марта 2012г.

по месту своего нахождения (регистрации в ИФНС). — индивидуальными предпринимателями (ИП) – не позднее 30 апреля 2012г.

по месту своего жительства (регистрации в ИФНС). Налоговая декларация по налогу, связанному с применением УСН, заполняется налогоплательщиками, применяющими УСН в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса и законами субъектов РФ, на территории которых они зарегистрированы. УСН является специальным налоговым режимом с добровольным порядком его применения организациями и ИП.

В связи с применением УСНО, налогоплательщики освобождается от уплаты следующих налогов:Организации: от налога на прибыль; налога на имущество; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).ИП: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).

По выбору налогоплательщика объектами налогообложения могут являться:

  1. Доходы (ставка налога устанавливается НК РФ в размере 6%);
  2. Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога устанавливается законами субъектов РФ не выше 15% и не ниже 5% в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ).

Налоговой базой по налогу, связанному с УСНО, признаются:

  • Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»).
  • Денежное выражение доходов организации или ИП (при объекте налогообложения в виде доходов).

Обратите внимание: При отсутствии движения денежных средств на банковских счетах и в кассе организации, у плательщиков налога при УСН нет объектов налогообложения (доходов), подлежащих отражению в декларации.

В этом случае декларация не представляется, налогоплательщик представляет упрощенную налоговую декларацию, утвержденную Приказом Минфина от 10.07.2007г. №62н до 20.01.2012г. Декларация представляется по установленной форме:

  1. на бумажном носителе;
  2. по установленным форматам в электронном виде (передается по телекоммуникационным каналам связи).

При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью.

В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.Обратите внимание: При расчете налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрирован налогоплательщик, т.к. в соответствии с п.2 ст.346.20 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются:

  1. 9 месяцев.
  2. первый квартал;
  3. 6 месяцев;

Форма налоговой декларации по налогу, связанному с УСНО и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. №58н. В состав декларации включаются:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
  3. Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по налогу, связанному с УСН и положения Закона г.

Москвы от 07.10.2009г. №41

«Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов»

, составим декларацию по налогу за 2011 год, для организации ООО «Ромашка».В соответствии со ст.1 Закона г. Москвы №41, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, устанавливается ставка налога 10%, если они осуществляют следующие виды экономической деятельности:1) обрабатывающие производства (в соответствии с Разделом D «Обрабатывающие производства» ОКВЭД);2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;3) научные исследования и разработки;4) предоставление социальных услуг;5) деятельность в области спорта.Налоговая ставка 10%, применяется налогоплательщиком, выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по вышеуказанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75% от общей суммы выручки1.

Титульный лист декларации При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации, ИП, в той ИФНС, в которую предоставляется декларация.

При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки ( — — ).Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0—», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку — «1—», «2—» и т.д.Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу при УСН, налоговым периодам соответствуют следующие коды:

  1. 34 – Календарный год;
  2. 50 – Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя).

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация.Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация, согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Этот код состоит из четырех цифр.

Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер ИФНС.По месту нахождения (учета) (код) — указывается код в соответствии с Приложением №2 к Порядку заполнения налоговой декларации. Данный код означает, что декларация представляется:Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета) Код Наименование 120 По месту жительства индивидуального предпринимателя 210 По месту нахождения российской организацииНалогоплательщик — указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции – оно тоже указывается).

В случае подачи Декларации ИП – указывается его фамилия, имя, отчество полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность.Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД. В графах «на…страницах» — указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

В графах

«с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

— указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — указывается:

  1. цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации или ИП;
  2. цифра «2», если декларация подписывается представителем налогоплательщика (например – главным бухгалтером компании, ИП).

В поле «Подпись» — ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации, ИП. В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

— указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия.

Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы

«С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах»

.Пример заполнения титульного листа декларации:2. Раздел 1 декларации «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Раздел 1 декларации содержит показатели суммы налога при УСН, подлежащие по данным налогоплательщика:

  1. уплате в бюджет;
  2. к уменьшению.

Кроме того в Разделе 1 указывается:

  1. вид объекта налогообложения;
  2. код бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению налог.
  3. код ОКАТО;

Объект налогообложения (строка 001) — указывается объект налогообложения:

  1. Цифру «1» указывают налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы;
  2. Цифру «2» указывают налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов («доходы минус расходы»).

Код по ОКАТО (строка 010) — указывается код ОКАТО по месту нахождения организации (по месту жительства ИП). При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000»Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается цифровой код бюджетной классификации по которому подлежит зачислению сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, исходя из следующих кодов: 18210501011011000110 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы 18210501021011000110 Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходовСумма авансового платежа по налогу, исчисленная к уплате за:Первый квартал (руб.) (строка 030) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за первый квартал.По итогам каждого отчетного периода сумма авансового платежа по налогу исчисляется:1. объект налогообложения — доходы, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Сумму налога можно уменьшить на суммы страховых взносов (в пределах исчисленных сумм за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ): § на обязательное пенсионное страхование, § обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, § обязательное медицинское страхование, § обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных.Также сумму налога можно уменьшить на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.2.

объект налогообложения «доходы минус расходы», исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.Полугодие (руб.) (строка 040) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.Девять месяцев (руб.) (строка 050) — указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (строка 060) — указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.Значение по строке 060 определяется:1. объект налогообложения — доходы, путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование; обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании. Ттакже сумма налога уменьшается на суммы выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если разница между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю. 2. объект налогообложения «доходы минус расходы», как разность значений строк 260 и 050. Обратите внимание: Данная строка заполняется, если значение по коду строки260 больше или равно показателю по коду строки 050 и сумма исчисленного налога за налоговый период больше или равна сумме исчисленного минимального налога.Сумма налога к уменьшению за налоговый период (руб.) (строка 070) – указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, к уменьшению за налоговый период.Значение по строке 070 определяется:1.

объект налогообложения — доходы, как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля. 2. объект налогообложения «доходы минус расходы», как разность значений строк 050 и 260, если значение по строке 050 больше значения по строке 260 и значение по строке 270 меньше или равно значению по строке 260, или как значение по строке 050, если значение по строке 260 меньше значения по строке 270.Код бюджетной классификации (строка 080) – указывается цифровой код бюджетной классификации «18210501050011000110» (Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) по которому подлежит зачислению сумма минимального налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (строка 090) – указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период.Значение по строке 070в этом случае соответствует значению показателя по строке 270.

Обратите внимание: Данная строка заполняется, если значение по строке 270 больше значения по строке 260.Пример заполнения Раздела 1 декларации1.

Раздел 2 декларации

«Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога»

. Раздел 2 декларации содержит данные налогоплательщика о ставке налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, кроме того в Разделе 2 указываются:

  1. Сумма убытков прошлых лет;
  2. Сумма убытков текущего года;
  3. Сумма произведенных расходов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы»);
  4. Налоговая база;
  5. Сумма полученных доходов;
  6. Сумма налога начисленная;
  7. Сумма минимального налога.

Ставка налога (%)(строка 201) – указывается ставка налога в размере:

  1. 6%, при объекте налогообложения доходы (п.1 ст.346.20 НК РФ);
  2. 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ), либо ставка налога, установленная Законом субъекта РФ в пределах от 5 до 15%, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Сумма полученных доходов за налоговый период (строка 210) – указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период.

К таким доходам относятся:

  1. внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
  2. доходы от реализации (ст. 249 НК РФ);

Не учитываютсяв составе доходов:

  1. доходы, указанные в статье 251 НК РФ;
  2. доходы ИП, облагаемые НДФЛ (глава 23 НК РФ).
  3. доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций (глава 25 НК РФ);

Сумма произведенных расходов за налоговый период для стр.001=«2» (строка 220) – указывается сумма произведенных за налоговый период расходов в соответствии со ст. 346.16 НК РФ, при объекте налогообложения «доходы минус расходы». Налогоплательщики имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период для стр.001=«2»(строка 230) – указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Налоговая база для исчисления налога за налоговый период для стр.001=»1″: равно стр.210, для стр.001=»2″: стр .210-стр .220-стр .230, если стр.210-стр .220-стр .230 > 0 (строка 240) – указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.

1. При объекте налогообложения доходы строка 240 = строка 210. 2. При объекте налогообложения «доходы минус расходы» строка 240 = (строка 210 — строка 220 -строка 230). Строка 240 заполняется в случае, если полученная сумма большенуля.Сумма убытка, полученного за налоговый период для стр.001=«2»: стр .220-стр .210, если стр.210 < стр .220 (строка 250) – указывается сумма полученного налогоплательщиком за налоговый период убытка, при объекте налогообложения «доходы минус> Строка 250 = (строка 220 — строка 210) изаполняется в случае, если сумма полученных доходов, указанная в строке 210 меньше суммы произведенных расходов, отраженных по строке 220.Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Сумма исчисленного налога за налоговый период (стр .240 * стр.201 / 100) (строка 260) – указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания.Сумма налога(строка 260) = Налоговая база (строка 240)* Ставка налога (строка 201)/100.Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%) для стр.001=«2»: стр .210 * 1 / 100 (строка 270) – указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога, при объекте налогообложения «доходы минус расходы».Сумма минимального налога (строка 270) = Сумма полученных доходов (строка 210)*1/100.

В случае если за налоговый период по строке 260 отсутствует значение (проставлен прочерк) либо указанное значение окажется меньше значения, указанного в строке 270, то значение по строке 270 необходимо отразить в строке 090 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период» Раздела 1.Обратите внимание: При объекте налогообложения доходы данная строка не заполняется.Сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога для стр.001= «1» (строка 280) – указывается сумма уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период из средств налогоплательщиков пособий по временной нетрудоспособности и суммы страховых взносов:

  1. обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  2. на обязательное пенсионное страхование;
  3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

Данные суммы уменьшают (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного налога при объекте налогообложения доходы.Обратите внимание: При объекте налогообложения «доходы минус расходы» данная строка не заполняется.Пример заполнения Раздела 2 декларации

  1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Рекомендации по заполнению формы для УСН «Д»

При такой системе налогообложения необходимо подать декларацию, состоящую из трех страниц. Титул для всех одинаков. При УСН «Д» придется еще вписать сведения в страницы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2.

Рассмотрим их отдельно: Заполнение страницы 2.1.1 имеет такие особенности:

  • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
    • 110×120.
  • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
  • 110×120.
  • 1 при наличии наемного персонала;
  • с 120 по 123;
  • взносы по договорам добровольного страхования и иное.
  • 2 если зарплата никому не начисляется.
  • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
    • с 120 по 123;
    • с 110 по 113 (соответственно).
  • Позиции 110, 111, 112, 113 предназначены для декларирования доходов с нарастающим итогом.
  • В позициях с 140 по 143 показываются суммы, уменьшающие налог, с нарастающим итогом:
    • страховые взносы (за тружеников и предпринимателя);
    • больничные;
    • взносы по договорам добровольного страхования и иное.
  • с 110 по 113 (соответственно).
  • В 102 строке ставится:
    • 1 при наличии наемного персонала;
    • 2 если зарплата никому не начисляется.
  • В позициях с 120 по 123 показывается применяемая ставка, к примеру, 6%.
  • Строки с 130 по 133 предназначены для вписывания сумм налогов:
    • Проверяется путем перемножения показателей, внесенных в строки:
      • с 120 по 123;
      • с 110 по 113 (соответственно).
    • Например, показатель по строке 130 проверяется так:
      • 110×120.
  • больничные;

Важно: страницы 2.1.2 заполняется только плательщиками торгового сбора. Для декларирования сумм предназначены позиции:

  1. с 150 по 153 — начисленные;
  2. с 160 по 163 — выплаченные.

Что вносить в ячейки на станице 1.1 (УСН «Д») Данная страница предназначена для корректировки сумм налогов:

  • 030, 060, 090 заполняют ИП, сменившие в отчетном периоде место жительства.

    Все остальные ставят прочерки.

  • Строка 110 предназначена для возврата переплаты по налогам. Формула подсчета показателя такова:
    • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
    • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.
  • заполняется, если показатель оказался отрицательным, что говорит о переплате.
  • 110 = (020 + 040 + 050 + 070 — 080) — ((133 — 143) из р. 2.1.1 — 163 р. 2.1.2)
  • В 010 вписывается классификатор муниципального образования, найти который можно на сайт ФНС.
  • 070 — на 25 октября.
  • 020, 040, 070 — суммы авансовых платежей по кварталам.

    Они проверяются по иным позициям в декларации:

    • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
  • В позиции 050, 080 вносится корректировка по платежам:
    • 050 по состоянию на 25 июля;
    • 070 — на 25 октября.
  • В позиции 100 подводится итог платежей за отчетный период.
  • к примеру, показатель по строке 020 = 130 (р. 2.1.1) — 140 (р. 2.1.1) — 160 (2.1.2).
  • 050 по состоянию на 25 июля;

Внимание: внизу листа необходимо подтвердить достоверность сведений. Для этого в соответствующей ячейку ставится подпись и дата.

Раздел 1.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строка «010», строка «030», строка «060», строка «090». В данных строках указывается код ОКТМО места жительства ИП или места нахождения (юридического адреса) ООО. При этом в обязательном порядке должна быть заполнена только строка 110.

Строки 030, 060 и 090 заполняются, если в течение года предприниматель менял свое место жительство либо организация меняла свое местонахождение.

В противном случае в них ставятся прочерки.

Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то три свободные ячейки справа заполняются прочерками (например, «12345678—»). Код по ОКТМО вы можете узнать при помощи .

Строка «020». Укажите значение из строки 270. Строка «040». Рассчитайте по формуле строка 271 – строка 020 и укажите сумму авансового платежа за полугодие. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 050.

Строка «050». Заполняется значением из предыдущей строки 040, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки.

Строка «070». Рассчитайте по формуле строка 272 – строка 020 – строка 040 + строка 050 и укажите сумму авансового платежа за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 080.

Строка «080». Заполняется значением из предыдущей строки 070, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки. Строка «100». Рассчитайте по формуле строка 273 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080 и укажите сумму налога за год. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Строка «110». Заполняется значением из предыдущей строки 100, если значение в ней получилось меньше нуля, иначе ставятся прочерки. Строка «120». Заполняется, если значение строки 280 получилось больше значения строки 273. Рассчитывается по формуле строка 280 – строка 020 – строка 040 + строка 050 – строка 070 + строка 080.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 110.

Это значит, что в счет вы засчитываете уплаченные авансовые платежи (необходимо предоставить в ИФНС в произвольной форме заявление о зачете, к которому приложить копии документов подтверждающих оплату авансовых платежей).

Итоги

Декларацию по УСН должны представлять все плательщики упрощенного налога по итогам года или при условии прекращения деятельности на УСН.

Предприниматели и организации отчитываются в разные сроки. Бланк декларации за последний год не менялся.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

Ответственность

Пунктом 1 ст.

119 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность за непредставление декларации в установленный срок.

Размер штрафа составляет 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.

Штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не должен превышать 30 процентов указанной суммы налога (п.

1 ст. 119 НК РФ, п. 13 ст. 10, ч.

3 ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ). Минимальный штраф в размере 1 000 рублей взыскивается, даже если необходимая сумма налога оплачена, но декларация представлена с опозданием. На это указал Минфин РФ в письме от 21.10.2010 № 03-02-07/1479.

Если представление декларации просрочено более чем на 10 рабочих дней, операции по счетам в банке могут приостановить.

Такое право предоставлено инспекции п. 3 ст. 76 НК РФ. Отменить свое решение налоговый орган должен не позднее одного операционного дня, следующего за днем, когда декларация была представлена (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). Кроме того, за указанное правонарушение должностные лица организации привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в соответствии со ст.

15.5 КоАП РФ. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

Пени за просрочку представления декларации рассчитываются в обычном порядке согласно ст. 75 НК РФ (п. 2 ст. 57, п. 3 ст.

58 НК РФ). За каждый день просрочки до 30 календарных дней — в процентах исходя из неуплаченной суммы налога по 1/300 ставки рефинансирования Банка России и начиная с 31-го дня просрочки – по 1/150 ставки. . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+