Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Строка 220 230 листа 2 по налогу на прибыль

Строка 220 230 листа 2 по налогу на прибыль

Строка 220  230 листа 2 по налогу на прибыль

Оглавление:

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 больше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I полугодия необходимо доплатить, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 270 по формуле: Если стр.

190 меньше стр. 220, то налог в федеральный бюджет по итогам I полугодия будет к уменьшению, т. е. в 1С автоматически будет заполнена строка 280 по формуле: В нашем примере стр.

190 (сумма 84 000 руб.) больше стр. 220 (сумма 60 000 руб.), следовательно, налог в федеральный бюджет по итогам I полугодия будет к доплате:

  1. стр. 270 = 84 000 — 60 000 = 24 000 руб.

ФНС разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на прибыль и расчета ежемесячных авансовых платежей

Федеральная налоговая служба на числовом примере разъяснила, как заполнить строки 210 — 230 листа 02 декларации по налогу на прибыль, где отражаются суммы начисленных авансовых платежей (письмо от 14.03.13 № ЕД-4-3/4320).

Наглядный расчет позволит компаниям, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев, избежать арифметических ошибок при исчислении ежемесячных «авансов». По итогам отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) налогоплательщики делают авансовые платежи (ст. 286 НК РФ). Сумма платежа определяется исходя из ставки налога и налогооблагаемой прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.

То есть сумма платежа по итогам первого квартала равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Авансовый платеж по итогам полугодия равен налогу от прибыли, полученной за полугодие, за минусом авансового платежа за первый квартал. Величина платежа по итогам девяти месяцев равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие.

При этом в течение каждого отчетного периода делаются еще и ежемесячные авансовые платежи.

По окончании отчетного периода рассчитывается сумма авансового платежа по итогам этого периода и сравнивается с суммой ежемесячных платежей, сделанных в рамках данного периода.

Если ежемесячные платежи в сумме окажутся больше итогового авансового платежа, то переплата подлежит уменьшению, разъясняют чиновники ФНС. Рассмотрим числовой пример из комментируемого письма. В I квартале начислены ежемесячные авансовые платежи в сумме 100 000 руб.

(отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль* за этот же квартал по строкам 210, 220, и 230 листа 02). По итогам квартала предприятие получило прибыль в размере 500 000 руб. и заплатило авансовый платеж — 100 000 руб. (отражается по строкам 180,190 и 200 листа 02). В этом случае сумм платежей к доплате (строки 270, 271) или к уменьшению (строки 280, 281) нет: 100 000 руб.
В этом случае сумм платежей к доплате (строки 270, 271) или к уменьшению (строки 280, 281) нет: 100 000 руб. авансовых платежей минус 100 000 руб.

ежемесячных авансовых платежей равны нулю.

Во втором квартале берется сумма авансового платежа, исчисленного за первый квартал, и эта цифра делится на три. В результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь. То есть в рассматриваемом примере ежемесячные авансовые платежи в сумме снова составят 100 000 руб.

Предположим, что по итогам за полугодие предприятие получило прибыль 750 000 руб. Соответственно, авансовый платеж с этой прибыли начисляется в размере 150 000 руб. (отражается по строкам 180, 190 и 200 листа 02).

Выходит, что данная сумма меньше начисленных авансовых платежей в течение полугодия в размере 200 000 руб. (100 000 руб. за I квартал + 100 000 руб.

за II квартал). Поэтому сумму авансового платежа организация может уменьшить на 50 000 руб. (строки 280 и 281 листа 02). В третьем квартале берется сумма авансового платежа за полугодие (150 000 руб.), вычитается авансовый платеж первого квартала (100 000 руб.), и полученная цифра делится на три.

Таким образом, сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь составляет 50 000 руб. *Форма утверждена приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/

Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр.

210-230)

Авансовые платежи, которые организация должна уплатить за период 9 месяцев, необходимо указать в стр. 210 (220, 230) в 1С вручную, т. к. они рассчитываются по данным декларации за I полугодие текущего года и состоят из:

  1. торгового сбора, уплаченного в I полугодии, на который уменьшен налог на прибыль за этот период (стр. 267).
  2. начисленных авансовых платежей к уплате в III квартале (стр. 290, 300, 310);
  3. налога, рассчитанного по итогам I полугодия (стр.180, 190, 200);
  1. В нашем примере сумма начисленных авансовых платежей с начала года составляет:
  2. В строки 220, 230 в декларации за 9 месяцев вручную введите суммы, рассчитанные по формуле:
  1. в федеральный бюджет (стр.

    220) — 84 000 + 54 000 = 138 000 руб.;

  2. в бюджет субъекта РФ (стр.

    230) — 476 000 + 306 000 – 60 000 = 722 000 руб.

Рассчитанные суммы указывают в стр. 210 (220, 230) декларации за 9 месяцев.

Подробнее о Торговом сборе

Основание для заполнения строки 220

По строке 220 отражается сумма авансовых платежей за отчетный (налоговый) период в части – в федеральный бюджет. При заполнении строк 210 – 230 листа 02 отражаются начисленные авансовые налоговые платежи.

Показатели не зависят от размера прибыли или убытка за период и от перечисленных сумм аванса.Организации, выплачивающие налог ежемесячно на основе прибыли предыдущего квартала, отражают авансы:

  1. подлежащих перечислению не позднее 28-го числа месяца последнего квартала отчетного периода
  2. по декларации за предыдущий период

Плательщики налога исходя из прибыли, указывают суммы платежей по данным декларации за предыдущий период (если входит в налоговый период).При этом в строках 210–230 отражаются доначисленные (уменьшенные) суммы платежей на основании камеральной проверки, если результаты проверки учтены в текущем периоде.Показатели этих строк не зависят ни от размера фактической прибыли (убытка) по итогам отчетного периода, ни от фактически перечисленных в бюджет сумм авансовых платежей по налогу на прибыль.Начальник отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России О.

Хороший

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданными организациями

Дата публикации: 27.08.2013 15:32 (архив) Первым отчетным периодом вновь созданной организации, по итогам которого необходимо исчислить и уплатить в бюджет сумму авансового платежа по налогу на прибыль, является период со дня государственной регистрации организации до дня окончания соответствующего отчетного периода (квартала, в котором она была зарегистрирована). Произвести первый платеж и представить налоговую декларацию необходимо в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим первым отчетным периодом.

Такая организация начинает уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты ее государственной регистрации (пункт 6 статьи 286 Налогового Кодекса РФ), то есть с месяца, следующего за истекшим полным кварталом после указанной регистрации. Под полным кварталом в целях налогообложения понимаются три полных месяца.

При этом отсчет кварталов ведется с начала календарного года (абзац 2 пункта 4 статьи 6.1 Налогового Кодекса РФ). Обязанность платить ежемесячные авансовые платежи у вновь созданной организации возникнет только в том случае, если ее выручка превысит 1 000 000 руб. в месяц или 3 000 000 руб. в квартал (пункт 5 статьи 287 Налогового Кодекса РФ).

Независимо от того, в каком месяце выручка организации превысит установленный предел, первый ежемесячный авансовый платеж уплачивается только по истечении полного квартала с даты государственной регистрации, ведь их суммы вначале должны найти отражение в декларации по налогу на прибыль. Уплачивать же ежемесячные авансовые платежи вновь созданная организация должна будет как минимум в течение еще трех кварталов, до тех пор пока выручка от реализации за прошедшие четыре квартала в среднем не будет составлять менее 10 000 000 руб. В таком случае организация сможет перейти на уплату только квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода.

В налоговой декларации по налогу на прибыль для отражения сумм ежемесячных авансовых платежей предназначены строки 290 (всего), 300 и 310 (в том числе в разрезе бюджетов) листа 02, а также строки 120, 130, 140, 220, 230 и 240 подраздела 1.2

«для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи»

разд. 1 налоговой декларации. При заполнении налоговой декларации за девять месяцев текущего года в листе 02 по строкам 320, 330 и 340 организация должна указать еще и суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в первом квартале следующего налогового периода. 1 квартал:стр.290 (всего) = стр.180 (1 квартал)2 квартал:стр.290 (всего)= стр.180 (2 квартал) – стр.180 (1 квартал)3 квартал:стр.

290 (всего), стр.320 (всего) = стр.180 (3 квартал) – стр. 180 (2 квартал)Если исчисленная сумма ежемесячного авансового платежа получится отрицательной или равной нулю, то ежемесячные авансовые платежи в соответствующем квартале налогоплательщиком не уплачиваются (абзац 6 пункта 2 статьи 286 Налогового Кодекса РФ). ИФНС России по Заволжскому району г.

Ульяновска Поделиться:

Алгоритм заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

» Автор Частный бухгалтер on 30 июня 2014 in | Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ.

Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке: — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310).

Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года.

Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев.

По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация. При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций. Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года в том числе:в федеральный бюджет 220 строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года в бюджет субъекта РФ 230 строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 строка 180 декларации за 1квартал 2013 года в том числе:в федеральный бюджет 300 строка 190 декларации за 1квартал 2013 года в бюджет субъекта РФ 310 строка 200 декларации за 1квартал 2013 года Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.) в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.) Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода 320 строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.
Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года в том числе:в федеральный бюджет 220 строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года в бюджет субъекта РФ 230 строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 строка 180 декларации за 1квартал 2013 года в том числе:в федеральный бюджет 300 строка 190 декларации за 1квартал 2013 года в бюджет субъекта РФ 310 строка 200 декларации за 1квартал 2013 года Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.) в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.) Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода 320 строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.

в том числе:в федеральный бюджет 330 строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.

в бюджет субъекта РФ 340 строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г. Налоговая декларация за 2013 год Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.) в том числе:в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 Не заполняется в том числе:в федеральный бюджет 300 Не заполняется в бюджет субъекта РФ 310 Не заполняется .

other posts by Метки: ,

Строка 210: организация уплачивает ежемесячные авансы с поквартальной доплатой

Здесь ситуация с заполнением строки 210 Листа 02 обстоит немного сложнее: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за I квартал Перенесите данные строки 320 декларации за 9 месяцев прошлого года строка 210 в декларации за полугодие Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за I квартал отчетного года строка 210 в декларации за 9 месяцев Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за полугодие отчетного года строка 210 в декларации за год Впишите сумму строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 месяцев отчетного года

Строки 140 — 170 листа 02. Ставки налога

Ставки налога отражаются в строках 140 — 170 листа 02.Строку 170 заполнять нужно только в том случае, если законом субъекта РФ для вашей категории налогоплательщиков установлены пониженные ставки налога в части зачисления в региональный бюджет (п.

п. 5.5, 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Если у вас есть обособленные подразделения, то указывать нужно только ставку налога в федеральный бюджет (строка 150 листа 02). В строках 140, 160, 170 листа 02 нужно поставить прочерк (п.

п. 2.3, 5.6 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Строки 140–170 Налоговые ставки

По строке 140 укажите ставку налога на прибыль.Если декларацию подает организация с обособленными подразделениями, по строке 140 поставьте прочерки и укажите только федеральную ставку налога на прибыль по строке 150.По строке 150 укажите:

  1. федеральную ставку налога на прибыль. Например, для стандартной ставки 2 процента укажите «2–.0–»;
  1. или специальную ставку налога на прибыль, если организация применяет именно ее.

    Это объясняется тем, что рассчитанный по специальным ставкам налог полностью перечисляется в федеральный бюджет (п. 6 ст. 284 НК РФ).

По строке 160 укажите региональную ставку налога на прибыль.

Например, для стандартной ставки 18 процентов укажите «18.0-».Если организация применяет , по строке 170 укажите пониженную региональную ставку налога.

Популярное

Экономика и бизнес Трудовые отношения Экономика и бизнес | 10:00 26 марта 2020 Отпуск Экономика и бизнес Статистическая отчетность Бухгалтерская отчетность НДФЛ Статистическая отчетность УСН Первичные документы Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность Основные средства Кадровое делопроизводство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Пример:

ООО «Осень» отчитывается по прибыльному налогу каждый месяц и уплачивает его, рассчитывая по ставке 20% от показателя реально полученной прибыли. За январь 2020 налог составил 100 000 руб. В декларации за январь стр. 210 содержать данных не будет, а в стр.

320 отразится сумма налога 100 000 руб., в стр. 330 – 15 000 руб., в стр. 340 – 85 000 руб. В следующем месяце эти значения будут перенесены в строки 210-230 ДНнП за январь-февраль 2020: Напомним, что независимо от того, с какой периодичностью перечисляются авансы по прибыли, в строке 210 фиксируют суммы начисленного (не уплаченного!) налога, а также доначислений по итогам проверок декларации за прошлый отчетный период, если их результаты учтены компанией в текущем периоде.

Читайте также: Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль НДС НДС Налог на имущество 15:45 31 октября 2014 Налог на прибыль Налог на прибыль Налог на прибыль НДС Технологии | 14:00 29 марта 2020

Строка 210: организация уплачивает авансы исходя из фактической прибыли

Порядок заполнения строки 210 Листа 02 такими организациями аналогичен порядку заполнения организациями, уплачивающими только квартальные авансы: Период, за который представляется декларация Значение строки 210 строка 210 в декларации за январь В строке 210 нужно поставить прочерк строка 210 в декларации за январь — февраль Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь строка 210 в декларации за январь — март Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — февраль строка 210 в декларации за январь — апрель Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — март строка 210 в декларации за январь – май Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — апрель строка 210 в декларации за январь — июнь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — май строка 210 в декларации за январь — июль Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — июнь строка 210 в декларации за январь — август Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — июль строка 210 в декларации за январь — сентябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — август строка 210 в декларации за январь — октябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь – сентябрь строка 210 в декларации за январь — ноябрь Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — октябрь строка 210 в декларации за год Перенесите данные строки 180 Листа 02 декларации за январь — ноябрь Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей установлен статьей 286 НК РФ. Согласно п. 2ст. 286 НК РФ по итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода.

В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в следующем порядке: — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала; — сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия. При заполнении Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль суммы исчисленных к уплате в следующем квартале ежемесячных авансовых платежей отражаются по строкам 290 (всего), в том числе в федеральный бюджет (строка 300) и бюджет субъекта РФ (строка 310).

Алгоритм заполнения строк 290, 300 и 310 описан в п. 2 ст. 286 НК РФ. По строкам 320, 330 и 340 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в 1 квартале следующего года. Эти строки заполняются только в налоговой декларации за 9 месяцев. По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.
По строкам 210, 220 и 230 Листа 02 отражаются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период, за который составляется налоговая декларация.

При этом данные для заполнения строк 210, 220 и 230 берут из предыдущих деклараций. Алгоритм заполнения строк 210-230, 290-300 и 320-340 Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль Показатель Код строки Порядок расчета Налоговая декларация за 1 квартал 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 строка 320 декларации за 9 месяцев 2012 года в том числе: в федеральный бюджет 220 строка 330 декларации за 9 месяцев 2012 года в бюджет субъекта РФ 230 строка 340 декларации за 9 месяцев 2012 года Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 строка 180 декларации за 1квартал 2013 года в том числе: в федеральный бюджет 300 строка 190 декларации за 1квартал 2013 года в бюджет субъекта РФ 310 строка 200 декларации за 1квартал 2013 года Налоговая декларация за 6 месяцев 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 290 декларации за 1 квартал 2013 г.) в том числе: в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 300 декларации за 1 квартал 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 1 квартал 2013 г.) + (строка 310 декларации за 1 квартал 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 1 квартал 2013 г.) в том числе: в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 1 квартал 2013г.) в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 1 квартал 2013г.) Налоговая декларация за 9 месяцев 2013 года Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 290 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в том числе: в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 300 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) + (строка 310 декларации за 6 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 180 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в том числе: в федеральный бюджет 300 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 190 декларации за 6 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 310 (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013 г.) – (строка 200 декларации за 6 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1 квартале следующего налогового периода 320 строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.

в том числе: в федеральный бюджет 330 строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г. в бюджет субъекта РФ 340 строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г. Налоговая декларация за 2013 год Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период — всего 210 (строка 180 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 290 декларации за 9 месяцев 2013 г.) в том числе: в федеральный бюджет 220 (строка 190 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 300 декларации за 9 месяцев 2013 г.) в бюджет субъекта РФ 230 (строка 200 декларации за 9 месяцев 2013г.) + (строка 310 декларации за 9 месяцев 2013 г.) Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующим за текущим отчетным периодом 290 Не заполняется в том числе: в федеральный бюджет 300 Не заполняется в бюджет субъекта РФ 310 Не заполняется

Строки 010–060 Доходы и расходы.

Прибыль

По строкам 010–050 укажите доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток.

Здесь не отражайте целевые поступления и другие , а также связанные с этими доходами расходы.По строке 010 укажите доходы от реализации. Эту сумму перенесите из строки 040 приложения 1 к листу 02. Не включайте в нее доходы, отраженные в листах 05 и 06.В строку 020 перенесите сумму внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.В строку 030 перенесите сумму расходов, связанных с производством и реализацией, из строки 130 приложения 2 к листу 02.
Не включайте в нее доходы, отраженные в листах 05 и 06.В строку 020 перенесите сумму внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.В строку 030 перенесите сумму расходов, связанных с производством и реализацией, из строки 130 приложения 2 к листу 02.

В эту сумму не включайте расходы, отраженные в листах 05 и 06.В строку 040 перенесите сумму внереализационных расходов и убытков:

  1. из строки 200 приложения 2 к листу 02;
  1. из строки 300 приложения 2 к листу 02.

В строку 050 перенесите сумму убытков из строки 360 приложения 3 к листу 02. В эту сумму не включайте убытки, отраженные в листах 05 и 06.Рассчитайте итоговую прибыль (убыток) для строки 060: стр.

060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050 Если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 поставьте сумму с минусом.

Пример расчета налога

На 30.09.2020 г. у организации сформировались такие показатели: (нажмите для раскрытия)

  1. расходы по основной деятельности – 3000000 руб.
  2. внереализационные доходы – 1000000 руб.
  3. доходы от реализации – 5000000 руб.
  4. внереализационные расходы – 2000000 руб.

Убытков прошлых лет не имеет.Авансовые платежи за предыдущие периоды – 400000 руб.Ставка – 20%Налог составит:(5000000 + 1000000 – 3000000 – 2000000) * 20% = 200000 руб.них:

  1. в региональный бюджет 1000000 * 17% = 170000 руб.
  2. в федеральный бюджет 1000000 * 3% = 30000 руб.

Квартальный аванс за 9 месяцев составит1000000 – 400000 = 600000 руб.из них:

  1. в федеральный бюджет 90000 руб.
  2. в региональный бюджет 510000 руб.

Каким образом заполняется налоговая декларация по налогу на прибыль?

Что касается порядка, в соответствии с которым происходит заполнение декларации по налогу на прибыль, то он также утвержден в конкретном нормативном документе.

В нем освещены основные моменты, которые могут вызвать вопросы при заполнении конкретных листов формы декларации. Следует отметить, что декларация по налогу на прибыль состоит из нескольких составных частей, в числе которых такие как:

  1. приложение 1, где должны быть указаны доходы организации;
  2. лист 02, в котором представлен расчет налога;
  3. титульный лист;
  4. приложение 2, в котором указываются расходы и убытки компании.
  5. подраздел 1.1 (для тех компаний, которые вносят авансовые платежи в счет уплаты налога на прибыль);

Это базовый комплект стандартной декларации подобного рода, который используют подавляющее большинство компаний.

В отношении остальных листов инструкция гласит, что они прикладываются только теми организациями, которые располагают требуемыми для их заполнения данными. При решении задачи, как заполнить декларацию по налогу на прибыль¸ многие бухгалтеры сталкиваются со сложностями при заполнении строки 210, в которую необходимо вносить сумму начисленных авансовых платежей за период.

Решение данного вопроса зависит от того, каким образом происходит выплата авансовых платежей: каждый месяц или каждый квартал. В зависимости от этого в интересующей строке может быть отражена сумма из строки 180 за прошлый накопленный период (например, по итогам первого полугодия либо за пять предшествующих месяцев, либо за первый квартал). Есть также вариант, когда используются оба периода, который имеет свои нюансы.

Напоследок следует отметить, что у бухгалтера есть возможность провести самостоятельную проверку того, правильно ли заполнена налоговая декларация.

Для реализации такой цели необходимо обратиться к опубликованным в специальном письме ФНС РФ контрольным соотношениям, которые призваны упрощать осуществление проверки представителями налоговой инспекции. В том случае, если в поданной декларации обнаружены ошибки, есть возможность исправить их путем подачи уточненной декларации.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Команда Bankiros.ru 438 просмотров Подпишитесь на Bankiros.ru Предыдущая статья Авансовые платежи по налогу на прибыль Следующая статья Уплата налога на прибыль Источник: https://bankiros.ru/wiki/term/nalogovaa-deklaracia-po-nalogu-na-pribyl

Раздел 1 Подраздел 1.1 Итоговые данные по уплате налога за I полугодие

Заполнение итоговых данных по доплате или уменьшению налога на прибыль в I полугодии осуществляется в 1С автоматически по следующему алгоритму.

Если сумма налога получилась к доплате, т. е. в Листе 02 заполнена строка 270 и 271, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1:

  1. в стр. 070 — из стр. 271 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».
  2. в стр. 040 — из стр. 270 Листа 02 «в федеральный бюджет»;

Если сумма налога получилась к уменьшению, т. е. в Листе 02 заполнена строка 280 и 281, то указанная в них сумма переносится в Раздел 1 Подраздел 1.1:

  1. в стр. 080 — из стр. 281 Листа 02 «в бюджет субъекта РФ».
  2. в стр. 050 — из стр. 280 Листа 02 «в федеральный бюджет»;

В нашем примере сумма налога на прибыль по итогам I полугодия в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ получилась к доплате.

Исходя из данной нормы, уплатить налог за I полугодие, указанный в Разделе 1 Подраздела 1.1. необходимо до 28 июля. Если крайняя дата уплаты налога приходится на выходной или праздник, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В нашем примере доплата налога на прибыль должна быть осуществлена до 30 июля 2018г.

(28 июля — выходной):

  1. в субъект РФ — 106 000 руб.
  2. в федеральный бюджет — 24 000 руб.

Ознакомиться с порядком уплаты налога на прибыль:

  1. .
  2. ;

Строки 010 — 130 листа 02.

Расчет налоговой базы

В строках 010 — 130 листа 02 формируется налоговая база.Суммы, которые увеличивают базу, — это доходы от реализации и внереализационные доходы. Их нужно перенести из Приложения N 1 к листу 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):доходы от реализации — в строку 010 листа 02 из строки 040 Приложения N 1 к листу 02;внереализационные доходы — в строку 020 листа 02 из строки 100 Приложения N 1 к листу 02.Кроме того, в строку 050 листа 02 нужно перенести из строки 360 Приложения N 3 к листу 02 сумму убытков (п.

п. 5.2, 8.8 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Это те убытки из Приложения N 3 к листу 02, которые не учитываются при налогообложении или учитываются в особом порядке.Суммы, которые уменьшают налоговую базу, — это расходы, уменьшающие доходы от реализации и внереализационные расходы. Их вы переносите из Приложения N 2 к листу 02 (п.

5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):расходы, которые уменьшают доходы от реализации, — в строку 030 листа 02 из строки 130 Приложения N 2 к листу 02;внереализационные расходы — в строку 040 листа 02 из строк 200 и 300 Приложения N 2 к листу 02.Кроме того, в строке 070 листа 02 вы показываете доходы, которые исключаются из прибыли.Например, это:доходы от участия в иностранных организациях, которые отражаются в листе 04 декларации с кодами «4» и «5» (п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);дивиденды, полученные от российских организаций (п. 5.3 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).В строке 110 листа 02 вы показываете ту сумму убытка прошлых лет, на которую вы уменьшаете налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п.

5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Расчет налоговой базы в листе 02 отражается в три шага.Шаг 1. В строке 060 вы рассчитываете прибыль (убыток) по итогам отчетного периода.Для этого вы складываете строки 010, 020 и 050 листа 02 и вычитаете из полученного результата строки 030 и 040 листа 02 (п. 5.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Если разница отрицательная, укажите ее со знаком «минус».Шаг 2.

В строке 100 листа 02 вы рассчитываете общую налоговую базу за отчетный (налоговый) период. Для этого (п. 5.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):из суммы прибыли (строка 060) вы вычитаете:доходы, исключаемые из прибыли (строка 070);суммы корректировки налоговой базы в сторону уменьшения по выявленным ошибкам, которые в прошлых периодах привели к переплате налога (строка 400 Приложения N 2 к листу 02);к полученной величине прибавляете налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, результаты по которым учитываются в особом порядке (сумма строк 100 листов 05).Негосударственные пенсионные фонды также прибавляют налоговую базу по доходам от размещения пенсионных резервов (строка 530 листа 06).Шаг 3.

В строке 120 листа 02 вы показываете налоговую базу для расчета налога. Для этого из налоговой базы (строка 100) вы вычитаете убыток прошлых лет (строка 110) (п.

5.5 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).Если показатель по строке 100 у вас отрицательный, то в строке 120 ставьте 0.Если региональный закон установил пониженную ставку налога для уплаты в региональный бюджет, то по строке 130 укажите налоговую базу, к которой применяется пониженная ставка (п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+