Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Оплатить парковку по авансовому отчету

Оплатить парковку по авансовому отчету

Оплатить парковку по авансовому отчету

Другие публикации

  1. 24 Марта 2020 Проблемы коммуникации в крупных компаниях
  2. 10 Марта 2020 Международное исследование налоговой функции
  3. 17 Февраля 2020 Спорные запреты работодателей, которые могут спровоцировать увольнения
  4. 26 Февраля 2020 С какими трудностями сталкиваются зарубежные предприниматели в России
  5. 17 Февраля 2020 Чат-боты Telegram: инструкция для бизнеса

Использование сотрудниками платными парковками

Пользоваться платными парковками граждане вынуждены не только на улицах города, но и в случае поездки в аэропорт. Оплатить услуги по охране рабочего автомобиля на платной парковке компании могут как по счету, так и через подотчетное лицо. Также компания может компенсировать работнику оплату за парковку личного автомобиля, если пользовался им в служебных целях.Важно! Для того, чтобы подтвердить свои расходы, сотрудники должны предоставить документы, подтверждающие оплату за парковку.

Документы прикладываются к авансовому отчету, который работник сдает в бухгалтерию.Также потребуется подтвердить, что сотрудник воспользовался платной парковкой при деловой поездке, что подтверждается путевым листом, содержащим маршрут следования в тот район, где была оплачена платная парковка. Также в служебной записке может указываться адрес деловой встречи.Если платными парковками работники пользуются часто, например, при разъездной работе, то в компании нелишним будет составить нормативный документ, который будет регламентировать порядок оплаты за парковку. Этим документом могут утверждаться:

  1. документы, подтверждающие оплату;
  2. сотрудники, которым возмещаются услуги платных парковок при использовании как служебного, так и личного автомобиля;
  3. порядок, по которому возмещаются расходы сотрудникам;
  4. сроки по предоставлению подтверждающих документов в бухгалтерию.
  5. способы оплаты за парковку;

Платные городские парковки обычно являются автоматизированными и предоставляются по предоплате.

При этом могут использоваться несколько способов списания оплаты за платную парковку:

  1. путем приобретения парковочного абонемента.
  2. оплата со счета телефона;
  3. посредством электронных кошельков;
  4. списание денег по виртуальному счету водителя;
  5. через паркомат;

Обоснование

  • При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан возмещать ему расходы:

— на проезд до места назначения и обратно; — по найму жилого помещения; — дополнительные, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); — иные, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. Это следует из ч. 1 ст. 168 Трудового кодекса и ч. 1 п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749.

Затраты работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в составе командировочных расходов прямо не предусмотрены.

Однако компания может установить порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). То есть компания вправе предусмотреть расходы на парковку автомобиля командированного сотрудника и закрепить положение об этом в коллективном договоре или в положении о командировках. ….Согласно разъяснениям Минфина России (Письмо от 01.12.2011 N 03-04-06/6-328) командированный работник может подтвердить оплату расходов на парковку автомобиля следующими документами: — отчетом с объяснением производственной необходимости использования автомобиля; — кассовым чеком — если организация, оказывающая услуги парковки, использует ККТ при наличных расчетах; — бланком строгой отчетности — если организация, оказывающая услуги парковки, не использует ККТ Учет расходов при налогообложении прибыли Расходы на служебные командировки компании учитывают для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.

12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходами признаются любые экономически обоснованные затраты, которые (п.

1 ст. 252 НК РФ): — подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ; — произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Если в коллективном договоре или локальном нормативном акте закреплено положение о возмещении расходов на парковку автомобиля командированного сотрудника, такие затраты при соблюдении критериев, установленных в п.

1 ст. 252 Налогового кодекса, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли.

Целесообразность расходов командированного сотрудника на парковку автомобиля может быть оправдана: — ночным временем вылета или прилета — до аэропорта или из него невозможно добраться другим способом; — экономической выгодой при оплате парковки автомобиля по сравнению со стоимостью проезда в аэропорт общественным транспортом.

Целесообразность расходов командированного сотрудника на парковку автомобиля может быть оправдана: — ночным временем вылета или прилета — до аэропорта или из него невозможно добраться другим способом; — экономической выгодой при оплате парковки автомобиля по сравнению со стоимостью проезда в аэропорт общественным транспортом. Подтверждающими документами могут служить распечатки расписания движения общественного транспорта до аэропорта и обратно, а также стоимости проезда.

Датой признания расхода на парковку автомобиля командированного сотрудника будет дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ)… …Использование личного имущества работника в служебных целях может быть компенсировано ему на основании дополнительного соглашения к трудовому договору. Это предусмотрено ст. 188 Трудового кодекса.

Размер и порядок возмещения расходов самостоятельно определяют стороны трудового договора.

Они вправе установить как фиксированную сумму компенсации, так и «плавающую». Ее размер может зависеть или не зависеть от количества отработанного времени, фактически произведенных работником затрат на содержание имущества, его хранение, ремонт, техническое обслуживание, мойку и т.п.

Порядок выплаты компенсации может предусматривать (или не предусматривать) представление работником отчета об использовании имущества, о фактически произведенных расходах на согласованные цели. Оформить таким образом возмещение затрат работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в период его командировки может быть выгоднее, чем рассматривать их как элемент командировочных расходов. Рассмотрим, почему и при каких условиях.

Вопрос: Наш работник был направлен в командировку. До аэропорта он добирался на своем автомобиле и оставил его там на платной стоянке.

По возвращении он представил кассовый чек на оплату четырех суток парковки. У нас действует положение о командировках, предусматривающее возмещение затрат командированных работников на парковку личных автомобилей в аэропорту в течение двух суток.

Можно ли учесть затраты на парковку автомобиля в аэропорту при исчислении налога на прибыль? Облагается ли сумма возмещения НДФЛ и страховыми взносами? («Зарплата», 2014, N 10) {КонсультантПлюс}

  • Вопрос: Можно ли при расчете налога на прибыль учесть затраты на упаковку багажа командированного работника в аэропорту стретч-пленкой?…

Ответ: Включить эту сумму в состав расходов по налогу на прибыль компания может, если руководитель утвердил авансовый отчет сотрудника и есть документы, подтверждающие оплату услуги .

——————————— Письмо Минфина России от 10.09.2015 N 03-03-06/2/52238. {Вопрос: Можно ли при расчете налога на прибыль учесть затраты на упаковку багажа командированного работника в аэропорту стретч-пленкой? И облагается ли возмещение таких расходов НДФЛ и страховыми взносами?

(«Главная книга», 2016, N 17) {КонсультантПлюс}} 3.Приведем Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 16.01.2014 N А27-6171/2013, в котором оспаривались затраты по упаковке и хранению багажа… Предприниматель утвердил Положение о служебных командировках, в котором установил, что расходами по проезду являются затраты по проезду любым транспортом общего пользования к месту командировки и обратно, комиссионные сборы, страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров, оплата услуг по оформлению проездных документов, расходы по проезду в общественном транспорте к местам отправления и от мест прибытия, расходы на проезд в такси в аэропорт, на вокзал, в случае отправления в период с 23.00 до 09.00 местного времени, провоз багажа, расходы на проезд личным автомобильным транспортом. Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305 <ндфл: суммы оплаты стоимости проезда командированного сотрудника из аэропорта> (Якубова В.В.) («Нормативные акты для бухгалтера», 2015, N 7) {КонсультантПлюс}

  • Как отразить в учете организации расходы на платную парковку личного автомобиля работника, на котором он добирался ввиду позднего рейса в аэропорт, оставленного им на стоянке аэропорта на период командировки?

В силу производственной необходимости работник был срочно направлен в командировку. Чтобы вовремя добраться до места назначения, работник был вынужден использовать свой автомобиль, на котором прибыл в аэропорт, откуда проследовал в пункт назначения.

Автомобиль был оставлен на платной стоянке в аэропорту. Работник оплатил стоимость стоянки в сумме 2000 руб. (НДС не облагается, организация, оказывающая услуги парковки, уплачивает ЕНВД).

Такая форма проезда была изначально одобрена руководителем организации, что закреплено в приказе о направлении работника в командировку. Оплата стоянки произведена из подотчетных сумм, выданных перед командировкой.

Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления… {Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы на платную стоянку личного автомобиля работника, на котором он добирался ввиду позднего рейса в аэропорт, оставленного им на стоянке аэропорта на период командировки?.

(Консультация эксперта, 2013) {КонсультантПлюс}} Ответ подготовлен 02.04.2018 г. Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru. Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами.

Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно. Задать Рубрики

  1. Банк линии консультаций для юриста
  2. Видеосеминары
  3. Банк линии консультаций для бухгалтера
  4. Главная тема
  5. Бюллетень КонсультантПлюс
  6. Анонс еженедельника ИнфоКИТ
  7. Новости законодательства
  8. Новое в системе
  9. Главная Книга

Все недельные новости за 3 минуты. Специально для Вас, мы соберем самые свежие и интересные новости за неделю.

Подписывайтесь и ждите нашей вечерки. Подписаться Без спама, рекламы и новостей про покемонов.

МеткиМРОТ 2016 НДС НДФЛ ООО возврат ндфл лечение вычеты на детей декрет единовременная материальная помощь кадровый вопрос коллективный договор минфин налоговый кодекс незаконный отказ отсутствие регистрации правила нумерации праздничные дни прием на работу путевой лист рабочее время режим неполного рабочего времени счет-фактура трудовой договор фнс штрафные санкции

Если вы «проштрафились»

Есть случаи, когда автомобиль попадает на стоянку не по воле своих владельцев.

Речь о штрафных стоянках, куда привозят машину за нарушение правил дорожного движения. Вопрос: можно ли включить такие расходы при налогообложении прибыли?

Согласно п.2 ст.270 НК расходы в виде штрафов и других санкций не учитываются в целях налогообложения. Является ли нахождение автомобиля на штраф-стоянке штрафом? В КоАП ст.27.1 говорит, что перемещение автомобиля на штрафную стоянку является только мерой обеспечения производства по делу об административном правонарушении.

К тому же, в ст.3.2 КоАП мы не найдем штраф-стоянки среди санкций, которые применяются к лицам, допустившим административные правонарушения.

Отсюда вывод – оплата штраф-стоянки не является штрафом. Поэтому такой расход можно учесть обычным образом, как и другую парковку – согласно пп.11 п.1 ст.264 НК. Подтверждающие документы – те же самые, что мы перечислили выше.

Как учитываются расходы на мойку автомобилей, .

Как правильно заполнять путевые листы, .

А в вашей организации есть автомобили? Как вы обеспечиваете их сохранность? Всегда ли получается собрать подтверждающие документы?

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Posted by

Оплатить парковку по авансовому отчету 2020

Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ). Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

  • Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении расходы на проезд в командировку на автомобиле

<> Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с компенсации сотруднику стоимости парковки личного автомобиля в командировке Да, нужно, если такая выплата оформлена как возмещение командировочных расходов.* От НДФЛ освобождаются суммы возмещения командировочных расходов (п.

3 ст. 217 НК РФ). В состав таких расходов включаются суточные, расходы на проезд и провоз багажа, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного загранпаспорта, получение виз, а также затраты, связанные с обменом наличной валюты.
3 ст. 217 НК РФ). В состав таких расходов включаются суточные, расходы на проезд и провоз багажа, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного загранпаспорта, получение виз, а также затраты, связанные с обменом наличной валюты.

Такой перечень установлен пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса.

Компенсация стоимости парковки личного автомобиля сотрудника здесь не названа.

Следовательно, она не включается в состав командировочных расходов. Способ второй: оплата через паркомат Оплата через паркомат осуществляется с помощью банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт. Окончание оплаты подтверждается выдачей квитанции.

Также как и в случаях, описанных выше, затраты на парковку признаются в бухучете расходами по обычным видам деятельности компании. А в налоговом учете — это расходы на содержание служебного транспорта. Пример 4 Для оплаты парковки служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник воспользовался корпоративной банковской картой.

Фактические затраты на парковку составили 60 руб. В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

  1. Дебет 71, субсчет «Суммы под отчет по операциям с платежными картами» Кредит 55, субсчет «Корпоративные карты» — 60 руб. — отражено списание денежных средств с корпоративной карты при оплате через паркомат (на основании выписки банка по счету банковской карты);
  2. Дебет 26(44) Кредит 71, субсчет «Суммы под отчет по операциям с платежными картами» — 60 руб.

Важно Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор ООО «РАЙТ ВЭЙС» Многие предприятия имеют в собственности автомобили, но при этом у них отсутствуют собственные парковки.

В таком случае организации прибегают к помощи сторонних платных автостоянок. Паркирование — временное пребывание на стоянках автотранспортных средств, принадлежащих посетителям объектов различного функционального назначения.

Автостоянки — открытые площадки, предназначенные для хранения или паркирования автомобилей. Автостоянки для хранения могут быть оборудованы навесами, легкими ограждениями боксов, смотровыми эстакадами.

В недавнем письме Минфин России указал, что суммы оплаты организацией стоимости парковки автомобиля сотрудника, направленного в командировку, облагаются НДФЛ в общем порядке (письмо от 25.04.13 № 03-04-06/14428). Однако статьей 168 ТК РФ определено, что при направлении работника в командировку работодатель обязан возместить расходы, произведенные с его разрешения или ведома.

Кроме того, если компания сможет подтвердить производственную цель поездки, а также предварительно закрепит возможность компенсации в трудовом договоре с работником, то возмещаемые за парковку суммы, по мнению судов, НДФЛ можно не облагать (постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.09 № 17АП-2247/2009-АК). Порядок выплаты компенсации может предусматривать (или не предусматривать) представление работником отчета об использовании имущества, о фактически произведенных расходах на согласованные цели. Оформить таким образом возмещение затрат работника на парковку личного автомобиля в аэропорту в период его командировки может быть выгоднее, чем рассматривать их как элемент командировочных расходов.* Рассмотрим, почему и при каких условиях.

Рекомендуем прочесть:  Как людей щантажируют в соц сетях

Компенсация за использование личного имущества при расчете налога на прибыль Как лучше оформить использование имущества работника Читайте в электронном журнале (e.zarp.ru)

«Сколько платить работнику за использование имущества»

Затраты на выплату работнику компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль в пределах норм, установленных в соответствии с положениями подпункта 11пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Эти нормы утверждены постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 :

  1. — 1200 руб. в месяц — за легковой автомобиль с рабочим объемом двигателя до 2000 куб.

Фактическая сумма затрат на парковку составила 60 руб. На основании заявления и приложенных к нему документов работодатель принял решение возместить сотруднику понесенные им расходы путем перечисления на его банковский счет.

В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

  1. Дебет 73 Кредит 51 – 60 руб. – денежная компенсация перечислена на счет работника.
  2. Дебет 26(44) Кредит 73 – 60 руб. – отражены затраты по оплате платной парковки;

Вариант 2: Работодатель самостоятельно оплачивает парковку (например, передав сотруднику корпоративную банковскую карту или путем приобретения скретч-карт) При таком варианте денежные средства зачисляются на виртуальный парковочный счет авансовым платежом, что, по сути, представляет собой выдачу денег работнику под отчет. НК РФ). Важно! НДФЛ с компенсации оплаты за парковку личного автомобиля работника при поездке в служебную командировку можно будет не облагать НДФЛ.

Но для этого оформить компенсацию нужно будет не как командировочные расходы, а как возмещение расходов, связанных с использованием личного транспорта работника.

Учет расходов на платную парковку служебного автомобиля. Бухгалтерский и Налоговый учет.

Примеры.

Многие предприятия имеют в собственности автомобили, но при этом у них отсутствуют собственные парковки. В таком случае организации прибегают к помощи сторонних платных автостоянок. Рассомтрим порядок бухгалтерского и налогового учате подобных расходов.

Паркирование — временное пребывание на стоянках автотранспортных средств, принадлежащих посетителям объектов различного функционального назначения.

Автостоянки — открытые площадки, предназначенные для хранения или паркирования автомобилей.

Автостоянки для хранения могут быть оборудованы навесами, легкими ограждениями боксов, смотровыми эстакадами. Автостоянки могут устраиваться внеуличными (в виде карманов, отступающих от проезжей части, и др.) либо уличными (в виде парковок на проезжей части, обозначенных разметкой).

Оплата стоянки автотранспортных средств предприятиями может осуществляться: — либо с заключением со стоянкой от имени предприятия договора на оказание возмездных услуг и их дальнейшей оплатой по безналичному расчету от имени организации; — либо через подотчетное лицо наличными (как правило, подотчетным лицом выступает водитель автомобиля).

Договором могут быть предусмотрены различные варианты оказания услуги платной автостоянки.

Например, в нем могут быть перечислены несколько автомобилей, которые могут стоять на одном конкретном месте стоянки в разные дни или часы.

Договором может быть предусмотрена почасовая, дневная или фиксированная арендная плата за место за полный месяц.

Бухгалтерский учет Для начала разберемся в бухучете трат на парковку. Затраты на парковку признаются в бухучете расходами по обычным видам деятельности компании (, , и Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

Если стоянку оплачивает водитель самостоятельно, то ему на эти цели выдают под отчет необходимую сумму, в учете бухгалтеру необходимо сделать следующие записи: Дебет 71 Кредит 50 — выданы средства подотчетному лицу.

Стоимость услуг можно включить в расходы только после того, как водитель сдаст авансовый отчет и его утвердят. Именно в этот момент с сотрудника списывается задолженность и делается запись по дебету счетов затрат: Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 71 — списана задолженность по подотчетным суммам. Если же организация заключила с автостоянкой договор возмездного оказания услуг, то, как правило, сначала деньги перечисляются за хранение машины владельцу парковки, что отражается записью: Дебет 60 или 76 Кредит 51 — перечислены деньги за хранение автомобиля.

Далее, на момент получения акта об оказании услуг, затраты включаются в состав стоимости услуг по содержанию автомобиля на платной стоянке по дебету счетов затрат: Дебет 20, 23, 25, 26, 44 Кредит 60 или 76 — отражены затраты по содержанию автомобиля на платной стоянке. Налог на прибыль Теперь о налоговом учете этих затрат. Согласно НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся затраты на содержание служебного транспорта, в том числе по оплате автостоянок, поэтому такие издержки можно учесть при расчете прибыли.

При этом понесенные расходы обязаны удовлетворять условиям, указанным в НК РФ, а именно они должны быть экономически оправданны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение дохода ( Минфина России от 27 апреля 2006 г. N 03-03-04/1/404). Стоимость парковки служебного автомобиля можно учесть при налогообложении прибыли в составе расходов на содержание транспорта ( НК РФ и Минфина России от 27.04.2006 N 03-03-04/1/404) или как затраты на оплату труда ( НК РФ и Минфина России от 07.05.2008 N 03-03-06/1/302). Документальным подтверждением расходов на автостоянку будет квитанция паркомата, договор на оказание услуг паркования или аренды машино-места, а также бланк строгой отчетности, выданный парковкой.

Таким образом, если автомобиль используется в деятельности компании и у нее нет места для его стоянки, то расход экономически обоснован и его можно учесть при исчислении налога на прибыль организаций ( Минфина России от 11 января 2006 г. N 03-03-04/2/1). Поэтому, затраты на платные автостоянки относятся к расходам на содержание служебного транспорта и уменьшают базу по налогу на прибыль. При методе начисления они признаются на дату утверждения авансового отчета, если стоянка оплачена сотрудником, или получения акта об оказании услуг в случае заключения договора с парковкой.

Налог на добавленную стоимость (НДС) Если организации, заключившие договор оказания услуг платной парковки, являются плательщиками налога на добавленную стоимость, то дополнительно в бухгалтерском учете будут делаться записи по отражению «входящего» налога на добавленную стоимость на момент получения счета-фактуры по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям» и кредиту счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На момент оказания услуг и получения акта об оказании услуг платной парковки в бухгалтерском учете будет отражаться возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС», и кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям».

Документальное оформление Теперь разберемся более подробно, какие бумаги нужно оформить, если фирма арендует место для стоянки служебного автомобиля.

Как известно, в соответствии с Федеральным от 6 декабря 2011 г.

N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными оправдательными документами. Их формы определяет руководитель компании по представлению должностного лица, на которое возложено ведение учета. Напомню, что вся «первичка» должна содержать следующие обязательные реквизиты: название; дату составления; наименование экономического субъекта, составившего бумагу; содержание факта хозяйственной жизни, величину его натурального или денежного измерения с указанием единиц измерения; название должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо должности ответственных за оформление свершившегося события; подписи с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации сотрудников.

Напомню, что вся «первичка» должна содержать следующие обязательные реквизиты: название; дату составления; наименование экономического субъекта, составившего бумагу; содержание факта хозяйственной жизни, величину его натурального или денежного измерения с указанием единиц измерения; название должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление, либо должности ответственных за оформление свершившегося события; подписи с указанием фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации сотрудников. Для того чтобы у ревизоров не возникло претензий и вопросов по подтверждению расходов, в документе на оплату стоянки должна быть информация об автомобиле, который фирма держит на платной парковке, его марка и регистрационный номер.

Так компания сможет документально подтвердить обоснованность расходов, то есть доказать, что именно это транспортное средство организация ставит на стоянку в условленные сроки и за плату. Необходимыми оправдательными документами для учета расходов на платную парковку являются (Письма Минфина России от 27 апреля 2006 г. , УФНС России по г. Москве от 12 апреля 2006 г.

): акт об оказании услуг; кассовый (если организация, предлагающая парковку, использует ККТ) и товарный чек; бланк строгой отчетности (если деловой партнер кассу не использует). Как правило, акт об оказании услуг по парковке составляется при долгосрочной аренде машино-места.

Кроме того, с автопарковкой составляется договор, в котором указываются существенные условия: количество ТС и их характеристики, время заезда-выезда и т.п.

Таким образом, когда организация заключает контракт на оказание платных услуг автостоянки, подтверждающим документом будет являться акт с указанием марки и регистрационного номера машины. Если в бумаге нет упоминания о конкретном транспортном средстве, то подтверждающим документом может быть перечень автомобилей, которые хранятся на автостоянке в соответствии с договором.

Такой список обычно является приложением к контракту. Напомним, что кассовый и товарный чеки выдаются при оплате наличными через подотчетных лиц.

В случае если предприятие подтверждает услуги платных автостоянок с помощью кассового чека, то необходимо дополнительно к этому документу приложить товарный чек с указанием в нем марки и регистрационного номера автомобиля. В Приказе Минтранса России от 24 июня 2014 г.

N 166

«Об утверждении форм бланков документов, используемых при оказании услуг по предоставлению парковок (парковочных мест) на платной основе»

приведены две формы парковочного чека: на случай оплаты наличными и для расчетов пластиковой картой. Обе бумаги являются документом строгой отчетности и применяются фирмами и ИП при расчетах за предоставление платных услуг парковок. В парковочном чеке отражают такие сведения, как: кем он выдан (в этой графе указывают наименование, местонахождение и ИНН фирмы или ИП); зона машино-места; номер и адрес паркомата; номер автомобиля; время начала и окончания парковки; размер платы за один час стоянки; итоговая сумма к оплате; номер платежной карты (если оплата производится с использованием карточки).

Пример Организация имеет на балансе 10 автотранспортных средств.

15 января 2017 г. она заключила договор на оказание услуг платной парковки.

По условиям договора Организации предоставляются 5 парковочных мест (24 часа) в течение последующих 6 месяцев начиная с февраля 2017 г. Стоимость одного парковочного места в месяц — 5900 руб. (в т.ч. НДС — 18%), при этом места могут быть заняты любым из 10 автомобилей Организации.

Обе организации являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Денежные средства перечисляются Организацией 1-го числа каждого месяца начиная с 1 февраля 2017 г.

до момента истечения срока действия заключенного договора. Организация при исчислении налога на прибыль организаций использует метод начисления, учитывает расходы на момент получения акта об оказании услуг автостоянки. Первый акт (за использование парковочных мест в феврале) и счет-фактура были получены 3 марта 2017 г.

В бухгалтерском учете Организации будут сделаны следующие бухгалтерские записи: 1 февраля 2017 г.: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 51 «Расчетные счета» -29 500 руб. — оплачены парковочные места за февраль 2015 г. (5900 руб. x 5 мест); 3 марта 2017 г.: Дебет счета 44 «Расходы на продажу» Кредит счета 60 — 25 000 руб.

— включены в состав расходов по обычным видам деятельности затраты на платную парковку ((5900 руб.

— (5900 руб. x 18% / 118%)) x 5 мест); Дебет счета 19

«Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям»

Кредит счета 60 -4 500 руб. — отражен налог на добавленную стоимость по оказанным услугам платной автостоянка на основании полученного счета-фактуры ((5900 руб. x 18%/118%) x 5 мест); Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» Кредит счета 19-4 500 руб.

— возмещен налог на добавленную стоимость по оказанным услугам платной автостоянки из бюджета; Есть еще несколько способов для оплаты парковки: через паркомат, с использованием парковочного абонемента или с виртуального парковочного счета водителя.

В последнем случае возможны два варианта: — работник оплачивает парковку за счет собственных средств, а в дальнейшем работодатель компенсирует ему эти затраты; — работодатель самостоятельно оплачивает парковку (например, передав сотруднику корпоративную банковскую карту или путем приобретения скретч-карт). Пример Для оплаты парковки служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник воспользовался корпоративной банковской картой.

Фактические затраты на парковку составили 200 руб. В учете следует сделать следующие проводки: Дебет 71, субсчет «Суммы под отчет по операциям с платежными картами», Кредит 55, субсчет «Корпоративные карты», — 200 руб. — отражено списание денежных средств с корпоративной карты при оплате через паркомат (на основании выписки банка по счету банковской карты); Дебет 26 (44) Кредит 71, субсчет «Суммы под отчет по операциям с платежными картами», — 200 руб.

— признаны фактические расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенной к нему квитанции).

Возникает ли у сотрудника доход?

Суммы возмещения расходов за использование работником его личного имущества в интересах фирмы при выполнении трудовых обязанностей согласно трудовому договору относятся к установленным законодательством РФ, не являются доходом сотрудника и освобождаются от НДФЛ (ст. 188 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; письмо Минфина России от 25.10.2012 № 03-04-06/9-305; пост.

ФАС СЗО от 02.11.2010 № А56-53764/2009). Кроме того, каких-либо норм компенсации в целях обложения НДФЛ не существует.

Для того чтобы в рамках трудовых отношений сотруднику была выплачена компенсация за использование его личного имущества, необходимо (ст.

188 ТК РФ):

  1. документы, подтверждающие принадлежность автомобиля конкретному сотруднику;
  2. документы, подтверждающие суммы расходов на парковку.
  3. документы, подтверждающие фактическое использование машины в интересах работодателя;
  4. соглашение сторон, определяющее размер возмещения расходов, выраженное в письменной форме;
  5. расчеты компенсаций;
  6. приказ руководителя организации, являющийся основанием для выплаты;

Поскольку свободного места в городах все меньше и меньше, а парковки в центре становятся платными, компаниям следует задуматься о компенсациях своим сотрудникам затрат на стоянку автомобилей в поездках производственной направленности.

Использование работником парковки может стать критерием для мотивации и материального стимулирования персонала, поскольку не все компании компенсируют данные расходы.

  1. , генеральный директор компании «Актуальный менеджмент», к. ю. н.

Источник: журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Оплатить парковку по авансовому отчету

Пример 5 Парковку служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник оплатил парковочной картой (номинал 500 руб.).

Фактические затраты на парковку составили 60 руб. В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

  1. Дебет 26(44) Кредит 71 — 60 руб. – признаны фактические расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенной к нему квитанцией).
  2. Дебет 71 Кредит 50-3 — 500 руб. – парковочная карта выдана сотруднику;

Способ третий: парковочные абонементы Такой способ оплаты позволяет организации парковать автомобиль без почасовой оплаты ежедневно с 06.00 до 24.00 в течение выбранного периода (месяц или год). Для приобретения парковочных абонементов по безналичному расчету компании необходимо обратиться в ГКУ «АМПП».

Отметим, что в случае продажи автомобиля организация имеет возможность вернуть денежные средства, уплаченные за годовой абонемент (такие сведения размещены на интернет-сайте «Московский паркинг»).

НДФЛ с компенсации оплаты парковки

С суммы возмещения сотруднику документально подтвержденных расходов, связанных с поездками на служебном автомобиле, не нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), а также начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ) и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (подп.

2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Что касается исчисления НДФЛ с компенсации сотруднику стоимости платной парковки личного автомобиля в командировке, то, по мнению Минфина России (письмо Минфина России от 25.04.2013 № 03-04-06/14428), перечень расходов на командировки, не включаемых в доход работника для целей исчисления НДФЛ, закрыт.

В этом перечне не указаны расходы на парковку, то есть эти суммы, если они возмещаются работнику, облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке.

Однако от НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат, установленные законодательством России и связанные, в частности, с исполнением сотрудником трудовых обязанностей (п.

3 ст. 217 НК РФ). НДФЛ с компенсации стоимости платной парковки сотруднику, поехавшему в командировку на личном автомобиле, можно не удерживать, если оформить такую компенсацию не как командировочные расходы, а как возмещение затрат, связанных с использованием личного автомобиля сотрудника (письмо Минфина России от 01.12.2011 № 03-04-06/6-328).

Фирма находится на ОСН, занимается оказанием услуг (ремонт). Какими документами можно подтвердить расходы за парковку на служебном автомобиле (оплата через паркоматы и смс сообщения)?

В целях налогового учета расходов на оплату парковок организация обязана подтвердить затраты документально.

Такими документами могут выступать парковочные карты, парковочные билеты, парковочные квитанции, приложенные к авансовому отчету, а также путевой лист с указанием маршрута следования. Расходы на оплату платной парковки посредством отправки SMS-сообщения с личного телефона работника организации могут быть учтены для целей исчисления налога на прибыль организаций при наличии документов, подтверждающих данные расходы.

К таким документам могут быть отнесены: приказ руководителя о способах оплаты парковок работниками; детализация счета мобильного телефона; документ, подтверждающий принадлежность SIM-карты конкретному работнику организации, а также путевой лист. Полезно знать Существует три способа оплаты размещения транспортного средства на платной городской парковке (п.

2.3 Правил пользования городскими парковками и размещения на них транспортных средств, утв. Постановлением Правительства Москвы от 17.05.2013 N 289-ПП): — оплата путем списания денег с виртуального парковочного счета водителя на Портале Московского парковочного пространства в Интернете; — оплата через паркомат с помощью банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт; — приобретение парковочных абонементов.
Постановлением Правительства Москвы от 17.05.2013 N 289-ПП): — оплата путем списания денег с виртуального парковочного счета водителя на Портале Московского парковочного пространства в Интернете; — оплата через паркомат с помощью банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт; — приобретение парковочных абонементов.

Способ первый: оплата с виртуального парковочного счета водителя: Этот способ оплаты является наиболее удобным и, как следствие, популярным среди автовладельцев.

Водитель может пополнить виртуальный парковочный счет со счета мобильного оператора с помощью платежных систем, платежных терминалов, банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт. Для этого используется подсистема «Личный кабинет» водителя на Портале Московского парковочного пространства в Интернете. Оплата производится авансовым платежом при наличии достаточного количества денежных средств на парковочной карте, банковской карте, виртуальном парковочном счете (не менее суммы, достаточной для оплаты одного часа размещения транспорта на парковочном месте).

Деньги списываются с виртуального счета с момента фиксации постановки автомобиля на платной парковке до момента фиксации снятия с парковочного места. Для этого нужно направить СМС-сообщение на специальный номер в подсистеме «Личный кабинет» водителя.

При таком способе оплата возможна за счет средств как работника, так и работодателя. В любом случае если поездка носила служебный характер, то затраты на парковку и комиссию мобильного оператора признаются в бухучете расходами по обычным видам деятельности компании (п. п. 5, 7, 16 и 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв.

Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). При этом деловой характер поездки должен быть подтвержден путевым листом с указанием маршрута следования непосредственно в районы г.

Москвы, приведенные в Приложении 1 к Постановлению Правительства Москвы от 17.05.2013 N 289-ПП. Расходы на парковку признаются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на содержание служебного транспорта (пп.

11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления затрат признается дата утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если работник оплачивает парковку за счет собственных средств с дальнейшей компенсацией затрат работодателем, то в налоговом учете расход отражается по дате резолюции руководителя на заявлении работника. Здесь есть два варианта действий.

Вариант 1. Работник оплачивает парковку за счет собственных средств, а в дальнейшем работодатель компенсирует ему эти затраты: В этом случае основанием для отражения операции в учете может быть заявление работника, составленное в произвольной форме, с соответствующей резолюцией руководителя организации. Обращаем внимание: поскольку зачисление на виртуальный счет производится авансовым платежом, то возместить работнику нужно лишь фактически оплаченное время парковки (если средства на виртуальном счете израсходованы не полностью, остаток аванса не возмещается).

Поэтому, помимо заявления, у работника нужно истребовать: — документы, составленные с использованием подсистемы «Личный кабинет» водителя на Портале Московского парковочного пространства.

На основании таких бумаг определяются фактические расходы работника на парковку; — документы, подтверждающие перечисление средств на виртуальный счет. В зависимости от способа оплаты таковыми могут быть выписка со счета мобильного телефона, выписка со счета банковской карты, платежные квитанции терминалов, скретч-карты, парковочные карты, чеки салонов связи, принявших платеж. При оплате парковки через СМС-сообщение и мобильное приложение «Парковки Москвы» взимается комиссия, размер которой устанавливает оператор связи.

На усмотрение работодателя этот расход также можно возместить работнику. Например, на основании выписки со счета мобильного телефона или банковской карты. В бухучете такая операция отражается с использованием счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Суммы компенсационных выплат, связанных с исполнением работником его трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «и» п. 2 ч.

1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС» и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

).

Вариант 2. Работодатель самостоятельно оплачивает парковку (например, передав сотруднику корпоративную банковскую карту или путем приобретения скретч-карт): При таком варианте деньги зачисляются на виртуальный парковочный счет авансовым платежом, что, по сути, представляет собой выдачу денег работнику под отчет. Поэтому в дальнейшем (по мере списания средств с виртуального счета за фактическое время парковки) имеет место расход, за который работник должен отчитаться.

Для учета расчетов с работниками по суммам, выданным им под отчет, предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Пример 1. Предположим, что оплата произведена через мобильное приложение «Парковки Москвы».

Расчет — корпоративной банковской картой. Помимо затрат на парковку (60 руб.), автовладелец уплатил комиссию оператору связи (5 руб.). В учете бухгалтер отразит следующие проводки: Дебет 76 (60) Кредит 55, субсчет «Корпоративные карты», — 5 руб.

— учтена комиссия, удержанная оператором; Дебет 71 Кредит 55, субсчет «Корпоративные карты», — 300 руб. — отражена сумма денег, зачисленная на виртуальный парковочный счет; Дебет 26 (44) Кредит 71 — 60 руб. — признаны расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенных к нему документов); Дебет 26 (44) Кредит 76 (60) — 5 руб.

— признана комиссия, удержанная оператором. Способ второй: оплата через паркомат: Оплата через паркомат осуществляется с помощью банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт.

Окончание оплаты подтверждается выдачей квитанции. Так же как и в случаях, описанных выше, затраты на парковку признаются в бухучете расходами по обычным видам деятельности компании. А в налоговом учете — это расходы на содержание служебного транспорта.

Пример 2. Для оплаты парковки служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник воспользовался корпоративной банковской картой.

Фактические затраты на парковку составили 60 руб. В учете бухгалтер отразит следующие проводки: Дебет 71, субсчет «Суммы под отчет по операциям с платежными картами», Кредит 55, субсчет «Корпоративные карты», — 60 руб. — отражено списание денежных средств с корпоративной карты при оплате через паркомат (на основании выписки банка по счету банковской карты); Дебет 26 (44) Кредит 71, субсчет «Суммы под отчет по операциям с платежными картами», — 60 руб.

— признаны фактические расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенной к нему квитанции). Пример 3. Парковку служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник оплатил парковочной картой (номинал — 500 руб.). Фактические затраты на парковку составили 60 руб.

В учете бухгалтер отразит следующие проводки: Дебет 71 Кредит 50-3 — 500 руб. — выдана сотруднику парковочная карта; Дебет 26 (44) Кредит 71 — 60 руб.

— признаны расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенной к нему квитанции).

Способ третий: использование парковочных абонементов: Такой способ оплаты позволяет организации парковать автомобиль без почасовой оплаты ежедневно с 06.00 до 24.00 в течение выбранного периода (месяц или год).

Для приобретения парковочных абонементов по безналичному расчету компании необходимо обратиться в ГКУ «АМПП». В случае продажи автомобиля организация может вернуть деньги, уплаченные за годовой абонемент (это указано на сайте «Московский паркинг»). В отношении абонемента на месяц такая информация отсутствует.

Затраты признаются в бухучете расходами по обычным видам деятельности компании, а в налоговом учете — это расходы на содержание служебного транспорта.

Для понимания того, в какой момент признавать в бухучете расход, обратимся к ПБУ 10/99 «Расходы организации». В общем случае расходы признаются в бухучете при выполнении следующих условий (п.

16 ПБУ 10/99): — расход производится в соответствии с конкретным договором; — сумма расхода может быть определена; — есть уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Если существует возможность возврата уплаченных сумм, то не выполняется последнее из приведенных условий. Значит, оснований для отражения в учете расхода нет.

Зато признается дебиторская задолженность (п. п. 3 и 16 ПБУ 10/99). В общем случае расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место (п.

18 ПБУ 10/99). Но если расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, то расходы признаются путем их обоснованного распределения между отчетными периодами (п. 19 ПБУ 10/99 и п. 8.6.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике РФ от 29.12.1997). Соответственно, при приобретении абонемента на один месяц компания вправе отразить в бухучете затраты единовременно на дату, с которой начинает действовать абонемент.

Расходы на годовой парковочный абонемент признаются равномерно в течение его срока действия — пропорционально количеству дней действия абонемента в соответствующем месяце. Аналогичным образом признаются расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 272 НК РФ). Пример 4. Компания приобрела два абонемента в зоне Третьего транспортного кольца: один — на месяц (8000 руб.), второй — на год (80 000 руб.).

Оплата производилась в безналичном порядке 12 января 2015 г. Абонементы начали действовать с 13 января 2015 г. К балансовому счету 60 открыты следующие субсчета: — 60-1 «Расчеты с поставщиками за поставленное имущество»; — 60-2 «Расчеты с поставщиками по предоплате».

В учете бухгалтер отразит следующие проводки: 12 января 2015 г.

Дебет 60-2 Кредит 51 — 88 000 руб.

— перечислена предоплата за парковочные абонементы; 13 января 2015 г. Дебет 26 (44) Кредит 60-1 — 8000 руб. — отражен расход на приобретение абонемента на месяц; Дебет 60-1 Кредит 60-2 — 8000 руб.

— зачтен аванс в счет оплаты абонемента за месяц; 31 января 2015 г. Дебет 26 (44) Кредит 60-1 — 4164,38 руб. (80 000 руб. : 365 дн. x 19 дн.) — отражен расход на приобретение годового абонемента (за январь); Дебет 60-1 Кредит 60-2 — 4164,38 руб.

— зачтен аванс в счет оплаты годового абонемента (за январь).

Порядок оплаты парковки сотрудников целесообразно зафиксировать во внутреннем документе компании.

Безопаснее разработать локальный нормативный акт (положение, приказ), регулирующий порядок взаимодействия ее сотрудников по вопросу оплаты парковки в черте Москвы.

Среди прочей информации в нем важно раскрыть: — допустимые способы оплаты; — порядок возмещения платежей, совершенных работниками; — перечень документов, подтверждающих такие расходы; — сроки представления этих документов в бухгалтерию и т.п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+