Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как заплатить налог усн ип за квартал

Как заплатить налог усн ип за квартал

Пример расчета авансового платежа для ООО «Ромашка» за 1 квартал на УСН 6 %

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей. Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.

Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей. Расчет авансового платежа за 1 квартал: 420 000 × 6 % = 25 200 рублей. Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов. В ООО «Ромашка» 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей. 40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы: 120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е.

40 000 × 3 = 120 000 рублей. Организация перечислила в фонды взносы в размере 30 % от этой суммы: 120 000 × 30 % = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 × 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но «предоплату по налогу» организация может уменьшить лишь на 50 %, то есть, сумма к уплате будет составлять: 25 200 × 50 % = 12 600 рублей. Таким образом, ООО «Ромашка» должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6 %, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период.

Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев.

Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года.

Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ. По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог.

Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года. Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п.

7 ст. 6.1 НК РФ).

Преимущества упрощёнки перед другими спецрежимами

К основным достоинствам такой системы налогообложения относятся:

  • Упрощённое ведение бухгалтерского документооборота, так как ИП, применяющие УСН, освобождены от обязанности в предоставлении финансовых отчётов в ФНС. В результате исключается вероятность привлечения к административной ответственности за неправильное ведение бухгалтерских регистров.
  • Освобождение от удержаний НДС за бизнес.
  • Возможность замены налогов на имущество, прибыль и НДС одним платежом.
  • ИП сам выбирает предметы налогообложения. Ими могут служить доходы либо разность между доходами и расходами. Таким образом, при выборе второго варианта и при работе в убыток появляется возможность свести обязательные платежи к нулю.
  • Простота перехода на УСН. Достаточно предоставить заявление утверждённой формы, информацию о стоимости нематериальных активов и основных средств, а также документально подтвердить размер доходов.
  • Предоставление декларации 1 раз за год. Этот документ является единственным отчётом, который подтверждает правильность выплаченного размера обязательного сбора.
  • Для подтверждения правильности внесения денежных сумм необходимо предоставлять, по требованию, только книгу доходов и расходов, в которой заполняются всего два раздела, оказывающие влияние на формирование облагаемой базы.

Не во всех случаях ИП на УСН освобождаются от уплаты подоходного налога.Если бизнес основан на ввозе товаров в РФ, аренде либо покупке госимущества или приобретении материалов у иностранных граждан, не имеющих представительства в России, НДС подлежит оплате предпринимателем независимо от выбранной системы налогообложения.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  1. на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
  2. на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по или договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%.

При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Как уменьшить авансовый платеж (налог) на страховые взносы, если ИП нанял работников в середине отчетного (налогового) периода?

ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников. Таким образом, если ИП нанял работников, допустим, во втором квартале, то аванс за первый квартал он уменьшает на всю сумму, уплаченных фиксированных взносов за себя, а за второй только на сумму не более 50% от подлежащего уплате аванса. Необходимо отметить, что право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года.

То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года 4.4 5 38 Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи

Уплата годового налога УСН 6%

Для расчета итоговой суммы:

  1. из остатка вычтите авансы, выплаченные по итогам трех, шести и девяти месяцев.
  2. из получившегося результата вычтите все страховые взносы, перечисленные за год (с соблюдением 50%-ного ограничения для ООО и ИП-работодателей);
  3. возьмите поступления за весь год и умножьте на на 6%;

Получившаяся сумма – это годовой налог к перечислению в бюджет.

Оплатить УСН ООО должны до 31 марта, а ИП – до 30 апреля. Чтобы быстро рассчитаться с бюджетом, зарегистрируйтесь в сервисе . Система в один клик сформирует платежный документ, при этом реквизиты для оплаты УСН 6% подставятся автоматически.

Подключив интеграцию с банком, вы в считанные секунды исполните обязательства перед бюджетом без похода в банк. Так же быстро вы сможете сформировать декларацию по УСН и отправить ее в ИФНС в электронном виде. Электронную подпись для отправки отчетности мы оформим вам бесплатно.

Статус отправленной отчетности вы сможете отследить в личном кабинете. Это далеко не все, что может наш сервис. В нем предусмотрены функции расчета заработной платы и взносов, сверки с налоговой инспекцией, консультации специалистов и др.

Чтобы в деле испытать все возможности , заполните регистрационную форму и получите бесплатный доступ на три дня. 1 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

Усн 6% без сотрудников — можно платить раз в году все платежи?

Вопрос:1) Я зарегистрировал ИП без сотрудников, УСН 6%. Моя обязанность в платежах государству это раз в году в декабре заплатить в ПФР и в ФНС деньги и количество денег мне посчитает ваш сервис?

И потом уведомительно подать декларацию до 30 апреля? Кроме этого я спокойно работаю независимо от сумм и прочего?2) Как быть в случае если мне поступили на расчетный счет деньги до 30 июня, но я вынужден сделать возврат денег обратно контрагенту уже после 30 июня?Ведь эта сумма попадает в отчетность за полугодие и я должен буду заплатить 6% с 1 до 25 июля.

Могу ли я уменьшить налог на эту сумму в конце года? Таким образом из налога я смогу вычесть и уплаченные взносы и этот излишне уплаченный налог?

Ответ:1) Не совсем так. Рассмотрим подробнее порядок и сроки уплаты фиксир. взносов и налоговых платежей на УСН 6%.Фиксированные взносы в ПФР.В сервисе рекомендована поквартальная оплата фиксированного взноса, но не является обязательной. В рамках года предприниматель может сам определять, как ему платить взносы: разовым платежом или по частям (в сервисе предлагается платить взнос ежеквартально равными частями).
В рамках года предприниматель может сам определять, как ему платить взносы: разовым платежом или по частям (в сервисе предлагается платить взнос ежеквартально равными частями). Главное — оплатить взнос за текущий год в полном объеме до 31 декабря.

Мы рекомендувем платить покрвартально, потому что на сумму тех взносов, что вы перечислили в отчетном квартале, вы сможете уменьшить налог за тот же квартал.Сумма фиксированных взносов ИП на 2018 год установлена в размере 32 385 руб. за полный год, из них:- на пенсионное страхование – 26 545 руб.;- на медицинское – 5 840 руб.За год регистрации взнос нужно платить пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был зарегистрирован в этом статусе.

сумму взносов с учетом даты вашей регистрации.

Если вам удобнее отложить оплату взносов на более позднее время, в задаче Налогового календаря по оплате взноса 30 июня вы можете нажать «Оплатить в следующем квартале». Повторюсь, важно успеть заплатить взнос до 31 декабря.В случае, если доходы за календарный год превысят 300 000 руб., то с суммы превышения платится дополнительный взнос, который рассчитывается как 1% от суммы доходов сверх 300 тыс.руб.Если такое превышение будет, то сервис автоматически рассчитает необходимую для уплаты сумму и предложит заплатить вместе с основным фиксированным взносом.

Отметим, что нормативный срок уплаты данного взноса до 1 июля следующего года.

Поэтому вы также можете отложить оплату доп. взноса на более поздний период (но в срок до 1 июля).Авансовые платежи и налог УСН.На УСН ежеквартально перечисляются авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала. Раз в год уплачивать налог УСН нельзя.

На УСН авансовый платёж перечисляется по завершении 1 квартала, полугодия и девяти месяцев – поквартальная уплата предусмотрена законом. По завершении года уплачивается налог по УСН (до 30 апреля).Если вы не перечислите УСН за квартал, то на неуплаченную сумму начислят пени.

Их вам рассчитает налоговая инспекция по завершении года и выставит требование на уплату пени.Авансовый платеж (налог) по УСН рассчитывается как 6% от полученных доходов и платится на реквизиты налоговой инспекции. Налог можно уменьшить на фактически оплаченные взносы. .Налоги за сотрудников.В случае, если вы решите нанять сотрудников, то если ИП привлекает сотрудников, с их зарплаты он дополнительно должен оплачивать страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Их общая ставка равна 30% от суммы начисленной в пользу работников зарплаты, плюс от 0,2% до 8,5% на страхование от несчастных случаев на производстве. Кроме того, из зарплаты работников удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Подробнее о налогах с зарплаты сотрудников .В Налоговом календаре отражаются все события по уплате налогов (пишется срок уплаты и вид налога).

, Вы попадаете в пошаговый мастер, с помощью которого сможете рассчитать налог к уплате. На завершающем этапе формируются квитанции (платёжные поручения) на уплату налога. Все расчёты осуществляются на основании данных, отражённых в разделе «».Подробнее о том, какие налоги нужно платить на УСН в нашей .2) Да, сможете.

В данном случае вам нужно сперва создать поступление на всю сумму денег.

В частности создается Поступление -Поскольку возврат денег клиенту вы сможете сделать только после 30 июня, т.е. уже в следующем квартале, то с этой суммы вам нужно будет заплатить налог при расчете авансового платежа по УСН за полугодие.Затем, на дату возврата денег контрагенту отражается Списание – .На основании данной операции в КУДИР будет сформирована отрицательная сумма, таким образом налог, который вы уплатили ранее, будет «отминусован».Подробнее о порядке учета возврата при расчете УСН в нашем Для документального подтверждения возврата перечисленных денег вам следует получить от клиента письмо в свободной форме, в котором будет указана причина, сумма, и реквизиты для возврата.

уже в следующем квартале, то с этой суммы вам нужно будет заплатить налог при расчете авансового платежа по УСН за полугодие.Затем, на дату возврата денег контрагенту отражается Списание – .На основании данной операции в КУДИР будет сформирована отрицательная сумма, таким образом налог, который вы уплатили ранее, будет «отминусован».Подробнее о порядке учета возврата при расчете УСН в нашем Для документального подтверждения возврата перечисленных денег вам следует получить от клиента письмо в свободной форме, в котором будет указана причина, сумма, и реквизиты для возврата. Наличие подобного документа избавит вас от претензий со стороны налоговой в случае проведения проверки.Актуально на дату 01.11.2018г. Узнайте подробнее про: Вам может быть полезно Вебинары Налоговыйкалендарь Ближайшие отчетныедаты для ИП Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год

  1. Электронная отчетность
  2. Автоматизация бухучета
  3. Шаблоны бланков
  4. Консультации бухгалтеров
  5. Сверка с ФНС
  6. Снижение налогов

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Защита интересов в суде
  2. Онлайн-сервис для контроля
  3. Специалисты из вашей отрасли
  4. Проверка контрагентов
  5. Персональная команда + бизнес-ассистент

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой.

Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др.

Рекомендуем прочесть:  Ндс в договорах с нерезидентами

Налоговая ставка стандартная – 15%.В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.ПериодДоходыРасходы, без взносовУплаченные взносы1 кв.320 000243 0006 5002 кв.382 000196 00010 0003 кв.158 00084 00013 0004 кв.570 000310 00011 374Всего1 430 000833 00040 874Считаем авансовые платежи к уплате:

  1. за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
  2. за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
  3. за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.

Рассчитанные налоги для ИП в 2020 году из нашего примера составят (1 430 000 – 833 000 – 40 874) * 15% = 83 419 рублей, но из этой суммы уже уплачено авансом 46 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 794 рубля.А вот расчёт дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, ведётся от всех доходов без учёта расходов, т.е.

(1 430 000 – 300 000) * 1% = 11 300 рублей. Несправедливость такого подхода уже отметил , однако необходимые в НК РФ до сих пор не внесены.

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2020 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май.

Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб.

+ 50 000 руб.) × 0,2%). Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб.

+ 160 руб.) × 3 мес.). Во втором квартале 2020 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб.

Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%).

С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб.

– 180 000 руб.). Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале. При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 20 834 руб.(23 354 руб.

+ 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев. Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет).

Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.
Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат. Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204).

Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться < 0 в результате отражения операций по возврату>Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

  • Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
  • Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
  • Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
  • Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге: № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 1 20.03.2018 № 3 Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1 30 000,00 2 25.03.2018 № 4 Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2 40 000,00 3 26.03.2018 № 5 Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3 50 000,00 Итого за I квартал 120 000,00 № п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы 1 2 3 4 5 4 09.04.2018 № 10 Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4 40 000,00 5 22.04.2018 № 6 Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1 — 30 000,00 Итого за II квартал 10 000,00 Итого за полугодие 130 000,00

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты Налог за 2020 год до 30.04.2020 Аванс за 1 квартал до 27.04.2020 Аванс за полугодие до 27.07.2020 Аванс за 9 месяцев до 26.10.2020 Налог за 2020 год до 30.04.2021 Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Авансы по УСН в 2020 году

На УСН ежегодно нужно уплачивать единый налог.

При этом в течение года каждый квартал важно делать авансовые платежи.

ИФНС ожидает выплат от организаций и ИП до 25 числа в месяц, следующий за отчетным кварталом.

Платеж за 1 квартал нужно внести до 25 апреля 2020 года. Платеж за 2 квартал (или полгода) нужно внести до 25 июля 2020 года. Платеж за 3 квартал (или за 9 месяцев) нужно внести до 25 октября 2020 года.

Платеж за 4 квартал (или итоговый платеж за 2020 год) организации и ИП рассчитывают налог по УСН. Упрощенцы на объекте «Доходы минус расходы» исчисляют единый или минимальный налог.

Перечислить налог в бюджет нужно:

  1. организации — до 31 марта 2020 года;
  2. ИП — до 30 апреля 2020 года.

Не игнорируйте авансовые платежи. Если предприниматель решает рассчитать и перечислить налог только по истечении календарного года, ему придется ответить рублем: за каждый день просрочки авансового платежа ФНС начисляет пени. При неуплате налога за год бизнесмену вдобавок к пеням грозит штраф.

Срок уплаты УСН

ИП на УСН должны перечислять авансы/налог в следующие сроки (, ): Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты Аванс за I квартал Не позднее 25 апреля отчетного года Аванс за полугодие Не позднее 25 июля отчетного года Аванс за 9 месяцев Не позднее 25 октября отчетного года Налог по итогам года (в т.ч. минимальный) Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным При нарушении срока уплаты налога/аванса предпринимателю будут начислены пени (, ).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+