Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как в 6 ндфл отнести зарплатный проект

Как в 6 ндфл отнести зарплатный проект

Как в 6 ндфл отнести зарплатный проект

Шаг 4. Строка 040. Исчисленный НДФЛ


Строка 040 («Сумма исчисленного налога») рассчитывается путем произведения строки 010 («Ставка налога») и соответствующей ей налоговой базе доходов (база НДФЛ). Налоговая база доходов (по каждой ставке) определяется как разница между графой 020 («Сумма начисленного дохода») и графой 030 («Суммы налоговых вычетов»).

Пример: Налоговая база доходов (ставка 13%) = 5 034 634,00 – 34 400,00 = 5 000 234,00 (база НДФЛ 13%). Строка 040 («Сумма исчисленного налога») = 5 000 234 × 13% = 650 030 (НДФЛ по ставке 13%). С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же.

Досрочная выплата зарплаты

Денежные документы на выплату зарплаты в нашей организации подписывает только директор.

Он должен был уехать в командировку с 27 мая по 15 июня.

Поэтому было решено выплатить зарплату за май досрочно — 26 мая. Так, в мае сотрудники получили и аванс (20.05), и зарплату (26.05).

Как отразить эту операцию в расчете и надо ли в мае удерживать НДФЛ? По общему правилу расчет заполняется так (письмо ФНС России ):

  1. строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. НК РФ).
  2. строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» расчета 6-НДФЛ (п. 2 ст. НК РФ);
  3. строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. НК РФ);

По этому подходу в строке 100 надо указать 31 мая. Ведь датой получения дохода по зарплате всегда признается последний день месяца, за который она начислена (ТК РФ, п.

2 ст. НК РФ). Это не зависит от реальной даты выплаты и от того, является ли этот день выходным или праздничным (письмо ФНС России ).

Что касается заполнения строк 110 и 120, то здесь есть два варианта: 1. Поскольку все фактические выплаты производятся до даты возникновения соответствующего дохода, то налоговый агент получает право не удерживать НДФЛ при выплате зарплаты 26 мая.

И если он этим правом воспользуется, то налог, исчисленный по состоянию на последнее число мая, надо будет удержать при первой выплате любого дохода, в том числе и аванса, в июне или последующих месяцах (п.

4 ст. НК РФ). Предположим, это произойдет в день выдачи аванса за июнь — 20-го числа. Тогда расчет будет заполнен так:

  1. строка 120 — 21.06.2016.
  2. строка 100 — 31.05.2016;
  3. строка 110 — 20.06.2016 (в этот день фактически удержан НДФЛ);

2.

В то же время НК РФ не запрещает налоговому агенту удержать НДФЛ при выдаче зарплаты до окончания месяца, за который она начислена.

Перечислить налог нужно будет также не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

И его «досрочное» удержание не исключение (п. 6 ст. НК РФ). Поэтому если работодатель удержит НДФЛ при выплате зарплаты 26 мая, ситуация изменится.

Организация обязана будет не позднее 27 мая. А расчет будет заполнен так:

  1. строка 110 — 26.05.2016;
  2. 100 — 31.05.2016;
  3. строка 120 — 27.05.2016.

Включаем в расчет доплату к отпуску

Датой получения дохода в виде единовременной доплаты к ежегодному отпуску является день ее фактической выплаты.

ФНС РФ предлагает заполнять раздел 2 6-НДФЛ так:

  1. даты, указанные в строках 100 и 110, совпадают – день фактического получения доплаты;
  2. по строке 120 указывается день, следующий за днем фактической выплаты дохода.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена Доходы физлиц отражаются в форме в соответствии с кодами, которые приведены в перечне, утвержденном . Если какой-либо доход в перечне не поименован, то он включается в 2-НДФЛ под кодом 4800 «Иные доходы».

Так, если компания выплачивает сотруднику единовременную доплату к ежегодному отпуску, то в форме 2-НДФЛ эта сумма отражается с кодом 4800.

6-НДФЛ: заполнение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3.0

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

06.03.2017 подписывайтесь на наш канал

Форма 6-НДФЛ — расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

6-НДФЛ за 2016 год следует представить не позднее 3 апреля 2017 года.

Эксперты 1С привели для БУХ.1С пример заполнения расчета в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3.0. 6-НДФЛ — документ, , получившим доходы от налогового агента, о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога (п. 1 ст. 80 НК РФ). В соответствии с п.

2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет представляется по форме, форматам и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2015 № Расчет по форме 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.

Составление расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0 Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме.

Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  1. введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  2. отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  3. рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность) (рис. 1). Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис.1 В стартовой форме укажите (рис.

2):

  • далее нажмите на кнопку Создать.
  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;

Обратите внимание! Если организация имеет территориально обособленные подразделения (не выделенные на отдельный баланс), то она должна заполнять расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представлять его в налоговый орган по месту нахождения таких подразделений.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ИФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2). Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность. Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать.

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета. По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код «220» (рис. 3). Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.
3). Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис.2

Рис. 3

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис.

4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента. По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е.

представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Для расчета за 2016 год проставляется значение «34».

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность. Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ). В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Предприятие – Организации).

Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел Настройка – Предприятие – Подразделения). Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.
подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные.

В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить). В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера). Обратите внимание! Дата подписи, указанная на титульном листе, влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ в программе, а именно на заполнение строки 080 раздела 1.

Строка 080 (Сумма налога, не удержанная налоговым агентом) заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписи отчета.

Рис.4

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5). В разделе 1 указывается: по строке 010 – ставка налога; по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ.

Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.); по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@); по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ; по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов; по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов; по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода.

Дата фактического получения доходов по оплате труда (код по НДФЛ которых 2000, 2530), материальной выгоды – это последний день месяца начисления дохода, для других доходов – предполагаемая дата выплаты, которая указывается в документах, с помощью которых они начисляются. По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок 2-НДФЛ). Например, пособие по временной нетрудоспособности (код дохода 2300), начисленное в декабре 2016 года, но выплаченное в январе 2017 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года.

В расчет по форме 6-НДФЛ и сведения по форме 2-НДФЛ за год данное пособие не попадет, так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты. На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами.

По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога. В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010-050.

Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010.

Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 6). Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090: по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо; по строке 070 – общая сумма удержанного налога в отчетном периоде.

Если, например, зарплата за декабрь 2016 года была выплачена в январе 2017 года, то налог, удержанный при выплате этой зарплаты, не включается в строку 070 расчета за 2016 год; по строке 080 – общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

При этом налог, удержанный с зарплаты за декабрь 2016 г.

при выплате зарплаты в январе 2017 г., не считается неудержанным, т.е.

не должен отражаться по строке 080. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Например, заработная плата за декабрь была выплачена 13.01.2017, чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за декабрь не отразилась в строке 080 в отчете за год, дата подписи отчета должна быть не ранее чем 13.01.2017.

По данной строке также отражается общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом с полученных физическими лицами доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды при отсутствии выплаты иных доходов в денежной форме; по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии ст. 231 НК РФ. В отчете, где это необходимо, можно расшифровывать данные в ячейке по кнопке Расшифровать.

Рис.5

Рис.6 Обратите внимание!

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10.03.2016 № Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

  1. строка 040 по соответствующей ставке налога должна быть равна сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
  2. строка 080 должна быть равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  3. строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышен количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.
  4. строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  5. строка 020 по соответствующей ставке должна быть равна сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;

Обратите внимание!Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ.

Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено ндфл с начала налогового периода по данным крсб на.> Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ.

Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНС – Реестр дополнительный (рис.

7). Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 14 = 14), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога (7 604 125,80 = 7 602 319,90 + 1 805,90), общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам (984 202 = 983 570 + 632).

Рис.

7

Заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ Обратите внимание!

С отчета за 9 месяцев 2016 года изменен порядок отбора данных при заполнении раздела 2. Так, в разделе 2 отображаются удержанные суммы налога, по которым срок перечисления налога приходится на отчетный квартал, а также полученные в отчетном квартале доходы, по которым не удерживался налог.

Например, заработная плата за декабрь выплачена в последний рабочий день месяца (30.12.2016), срок перечисления налога с заработной платы – следующий день после удержания налога, в нашем случае – 09.01.2017 (так как с 31.12.16 по 08.01.2017 — выходные дни). В такой ситуации заработная плата за декабрь будет отражена в разделе 1 расчета за 2016 год и в разделе 2 расчета за 1 квартал 2017 года. В раздел 2 расчета за 2016 год она не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120).

В разделе 2 указываются (рис. 8):

  1. по строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. Строка заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ (см. таблицу). Например, дата фактического получения заработной платы – это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов – дата выплаты.

В программе:

  1. для прочих доходов дата получения дохода определяется по дате выплаты дохода, указанной в документе начисления дохода.
  2. для доходов в виде оплаты труда (предопределенные коды 2000, 2530) дата получения дохода определяется как последнее число месяца начисления дохода (или дата увольнения, если сотрудник был уволен);

При получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

В программе расчет суммы к удержанию в счет погашения займа, материальной выгоды полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств и НДФЛ с материальной выгоды производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (закладка Займы). Дата получения дохода в виде материальной выгоды, определяется как последнее число месяца начисления документа Начисление зарплаты и взносов. Датой фактического получения дохода при расчете НДФЛ в виде командировочных расходов (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки.

по строке 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.

Строка заполняется с учетом положений п.

4 ст. 226 НК РФ и п. 7 ст. 226.1 НК РФ.

Дата удержания налога – это дата фактической выплаты (дата ведомости на выплату). В программе удержание налога производится при проведении документов выплаты дохода – Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета.

Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Просмотреть эту информацию можно по двойному клику мышью на ячейке с суммой удержанного налога.

Просмотреть эту информацию можно по двойному клику мышью на ячейке с суммой удержанного налога. При удержании налога предусмотрен также учет авансовых платежей по НДФЛ для работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из «безвизовых» стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющими трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Обратите внимание! Если фактическая дата выплаты дохода (дата документа на выплату) отличается от даты предполагаемой выплаты, которая была ранее указана в документе-начислении, то ее необходимо изменить на фактическую дату выплаты дохода (иначе будут некорректно заполнены даты в разделе 2). После изменения даты можно сформировать ведомость на выплату. Если дата выплаты изменяется в документе-начислении после того как сформирована ведомость на их выплату, в ведомости необходимо обновить налог по одноименной кнопке.

Отслеживать предполагаемую дату выплаты надо для всех документов, где она есть, самостоятельно.

по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Строка 120 заполняется с учетом положений п.

6 ст. 226 НК РФ и п. 9 ст. 226.1 НК РФ. Например, если это пособие по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), отпускные, то срок перечисления до конца месяца, в котором выплачивались такие доходы. Все остальные доходы, в том числе зарплата – это следующий день после удержания налога.

Если срок перечисления налога выпадает на выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день, согласно п.

7 ст. 6.1 НК РФ (письмо ФНС России от 16.05.2016 № Таким образом, в строке реальная дата перечисления налога не отражается, а отражается предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога. Согласно контрольным соотношениям показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) строка 120 будет сверяться с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ.

Причем сверяться будет не сумма, а дата.

Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то возможно нарушен срок перечисления удержанной суммы НДФЛ.

Организации придется уплатить пени и штрафы за несвоевременное перечисление налога.

В программе для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом Контроль сроков уплаты НДФЛ (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления.

Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж. по строке 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога, налоговых вычетов) в указанную в строке 100 дату. Включаются все доходы сотрудников, в том числе и выплаченный аванс и удержанные суммы, а не только суммы по ведомостям на выплату, при которых был удержан НДФЛ.

Данная строка не включена в контрольные соотношения показателей формы расчета (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@), т.е. строка сверяться ни с чем не будет, она является справочной; по строке 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. Организация может выплачивать доходы физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации.

В частности, доходы могут выплачиваться бывшим сотрудникам и акционерам (совладельцам) организации.

В этих случаях у организации может возникнуть обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Непосредственно выплата сумм прочих доходов в программе не регистрируется, фиксируется только сумма дохода, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ для отражения в отчетности. При проведении документов, которыми регистрируются такие доходы (Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов, Дивиденды), сразу фиксируются суммы исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ.

Датой фактического получения дохода, равно как и датой удержания налога, считается дата выплаты, указанная в документе.

Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т.е.

по ним заполняется отдельный блок строк 100 – 140. Например, в один день были выплачены материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.

В раздел 2 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 100-140.

Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 100-140, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 100. В программе с помощью отчета Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) можно проверить правильность заполнения раздела 2 сформированного расчета.

Отчет сверяет данные учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.

По просьбам пользователей в раздел добавлены справочные поля, в которых указываются итоговые суммы показателей строк 130 и 140.

Рис.8 Таблица Вид дохода Дата фактического получения дохода Дата удержания налога Срок перечисления налога Доход в виде оплаты труда Последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) День фактической выплаты Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода При получении доходов в денежной форме (например, отпускные, пособия и т.д.) День выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц День фактической выплаты Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты Доходы в натуральной форме День передачи доходов в натуральной форме День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ. Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ Доход в виде оплаты труда в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца Последний день работы, за который был начислен доход День фактической выплаты (т.е.

день увольнения) Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода Материальная выгода День приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг. Если оплата приобретенных ценных бумаг производится после перехода к налогоплательщику права собственности на эти ценные бумаги, дата фактического получения дохода определяется как день совершения соответствующего платежа в оплату стоимости приобретенных ценных бумаг; Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства – в отношении доходов, полученных от экономии на процентах. День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ.

Удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ Командировочные (суточные сверх лимита, неподтвержденные расходы) Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ Иные доходы День зачета встречных однородных требований День списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации День зачета встречных однородных требований. Для зачета достаточно заявления одной стороны (ст.

410 ГК РФ) День фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать НДФЛ Не позднее дня, следующего за днем зачета встречных однородных требований Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого можно удержать НДФЛ Составление расчета 6-НДФЛ в других программах 1С: Темы: , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Заполнение формы СЗВ-ТД Испытываете ли вы трудности с заполнением новой формы СЗВ-ТД? Да, у меня остается масса вопросов по заполнению этого отчета.

Нет, я разобрался с тем, как составляется данная форма. Мы пока не заполняли и не сдавали эту форму.

Зачем нужна форма 6-НДФЛ

Подоходный налог удерживается не только с оплаты труда, но и других доходов, полученных от работодателя. К таким можно отнести:

  1. доходы от акций (дивиденды);
  2. беспроцентные займы;
  3. доходы, полученные по гражданско-правовым договорам (сделки с имуществом, выполнение работ, оказание услуг);
  4. подарки, полученные в течение года, общая стоимость которых больше 4 000 рублей.

Заполнять эту форму нужно, даже если физическое лицо получило от вас доход всего лишь один раз за год.

Заполнение 6-НДФЛ предполагает объединение информации по всем физическим лицам, получившим доход. По каждому человеку в отдельности сдается другой отчет – 2-НДФЛ.

Сроки сдачи этой декларации:

  1. за год — до 1 апреля года, следующего за отчетным.
  2. за 1 квартал — до 30 апреля;
  3. за полгода — до 31 июля;
  4. за 9 месяцев — до 31 октября;

Если физическое лицо получило от вас доход первый раз в 3 квартале, то информацию о нем нужно заполнить в отчете за год. Пример: Алена — индивидуальный предприниматель, у нее нет сотрудников в штате, она работает одна.

В мае она заключила договор гражданско-правового характера с программистом, который создал сайт для компании Алены и получил вознаграждение в размере 10 000 рублей.

Алена должна будет заплатить подоходный налог государству и сдать отчет 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев и год. В письме ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 сообщается, что эту форму заполнять не нужно в том случае, если в течение отчетного года не было произведено ни одной выплаты физическим лицам.

Налоговым агентом считается налогоплательщик, который выплачивает доход в пользу физических лиц, что обязывает его отчитываться по форме 6-НДФЛ. Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  1. Как создать электронную подпись быстро и без проблем
  2. Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  3. Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах

Также нужно обратить внимание на общие требования заполнения данной декларации.

Если вы сдаете отчет на бумажном носителе, то каждый лист нужно печатать отдельно, двусторонняя печать запрещена.

Заполнять поля нужно, начиная с крайней левой ячейки, слева направо. Чернила для заполнения могут быть черного, синего или фиолетового цвета. В незаполненные ячейки обязательно нужно ставить прочерки, а в тех ячейках, в которых должна стоять сумма, но ее нет, нужно проставлять нули.

Представить отчет на бумажном носителе имеют право те субъекты бизнеса, штат сотрудников которых не превышает 25 человек.

В этом случае вам придется заполнить его, распечатать в двух экземплярах и передать лично налоговому инспектору.

Второй экземпляр формы распечатывают для того, чтобы инспектор поставил на нем отметку о приеме. Если число наемных работников 26 человек и более, то предприятие или ИП обязан применять электронный документооборот. Заполнив компьютерную форму, нужно будет ее подписать при помощи ЭЦП.

Чтобы использовать данный способ, необходимо соответствующее программное обеспечение либо спецоператор.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы. Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога. Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010. По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025

«В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов»

.

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные , а также вычеты в размерах, предусмотренных (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи).

Полный перечень вычетов можно найти в . Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045

«В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов»

нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025. Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз. По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица. По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со .

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали .

Выплата заработной платы

В соответствии с п.

2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения такого дохода признается последний день месяца, за который был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который был начислен доход. Согласно общим правилам, установленным п.

4 ст. 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Данные правила распространяются на все виды выплат, за исключением доходов, полученных в натуральной форме и в виде материальной выгоды, в отношении которых установлены особенности удержания налога. На основании п. 6 ст. 226 НК РФ с доходов в виде оплаты труда налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты таких сумм. При указании в разд. 2 расчета срока перечисления налога необходимо учитывать правила переноса сроков, определенных п.

7 ст. 6.1 НК РФ: в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.Заработную плату за ноябрь 2017 года в сумме 100 000 руб. выплатили 30.11.2017. Сумма НДФЛ составила 13 000 руб.

В разд. 2 расчета за 2017 год данные операции отразятся следующим образом: – по строке 100 указывается 30.11.2017; – по строке 110 – 30.11.2017; – по строке 120 – 01.12.2017; – по строке 130 – 100 000; – по строке 140 – 13 000.

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом) независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № Далее отметим особенности заполнения разд.

2 расчета в случае, когда заработная плата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом.

Начисленные доходы, а также исчисленный с них налог включаются в расчет за соответствующий отчетный период, если дата их фактического получения приходится на данный период.

Сумма удержанных и перечисленных налогов включается в расчет только в том случае, если срок их удержания и перечисления также не выходит за рамки отчетного периода (письма ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@, от 12.02.2016 № К примеру, заработная плата за июнь 2017 года выплачена 03.07.2017. В этом случае в разд. 2 расчета: а) за полугодие 2017 года по строке 130 отражается сумма начисленной заработной платы с указанием по строке 100 даты 30.06.2017; б) за девять месяцев 2017 года указывается: – по строке 110 – 03.07.2017; – по строке 120 – 04.07.2017; – по строке 140 – сумма удержанного налога.

В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Не стоит путать дату фактического перечисления налога и последний срок его перечисления.

Поэтому, даже если вы перечислили налог в бюджет раньше срока, в строке 120 разд.

2 расчета необходимо указать именно дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога (письмо ФНС РФ от 20.01.2016 № требования к заполнению отчета
Отчет 6-НДФЛ включает: Титульный лист — содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется. Первый раздел — отражает по всем физлицам общую величину:

  1. фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).
  2. доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025);
  3. налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045);
  4. налоговых вычетов (по строке 030);

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов.

Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе. Второй раздел — включает все облагаемые налогом доходы (зарплата, больничные, отпускные, премии и т.д.), выплаченные за отчетный период.

В этом разделе расшифровывается по датам получение дохода, удержание налога и перечисление его в бюджет. Рассмотрим заполнение раздела построчно на примере заработной платы.

Строка 100 — дата, когда доход фактически получен.

При выплате зарплаты указывается последний день месяца. Строка 110 — дата, когда с дохода удерживается налог.

По НК РФ налог нужно удержать в день выплаты дохода, т.е. в день, когда физическое лицо фактически получило деньги. Например, если выплата за июль произведена 5 августа, то налог удерживается 5 августа.

Строка 120 — дата, когда удержанный налог должен перечисляться налоговым агентом в бюджет.

По общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты. Строки 130 и 140 — сумма дохода и удержанный с него налог соответственно. Разберем на конкретных примерах, как отражается зарплата в 6-НДФЛ.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ.

Обобщенные показатели

В случае выплаты доходов по разным ставкам, раздел 1 (кроме строк 060-090) заполняется для каждой их ставок Строка 010 «ставка налога, %» Указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы НДФЛ. Строка 020 «Сумма начисленного дохода» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года. Единовременную матпомощь при рождении ребенка, не превышающую 50 000 руб., отражать не надо (см.

«»). Доход в натуральной форме отражается в периоде, когда доход получен физлицом (см.

«»). Дивиденды, выплаченные акционерным обществом, отражаются в периоде выплаты, даже если НДФЛ перечислен в следующем периоде (см. «»). Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам: 1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за год.

2. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, доход отражается по строке 020 расчета за период начисления (см.

«»). 3. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, доход отражается по строке 020 расчета за период выплаты (см. «»). 4. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за первый квартал следующего года (см.

«»). 5. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, доход отражается по строке 020 расчета за первый квартал следующего года (см. «»). Строка 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма начисленных дивидендов нарастающим итогом с начала года. Строка 030 «Сумма налоговых вычетов» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма вычетов, уменьшающих облагаемый доход, нарастающим итогом с начала года.

Строка 040 «Сумма исчисленного налога» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года. НДФЛ с дохода в натуральной форме отражается в том периоде, когда этот доход получен физлицом (см. «»). НДФЛ с дивидендов, выплаченных акционерным обществом, отражается в периоде выплаты, даже если перечислен в бюджет в следующем периоде (см.

«»). Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам: 1.

Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за год (см.

«»). 2. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, налог отражается по строке 040 расчета за период начисления (см. «»). 3. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за период выплаты (см. «»). 4. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за первый квартал следующего года (см.

«»). 5. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 040 расчета за первый квартал следующего года (см.

«»). Строка 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала года.

Строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа» Указывается обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению исчисленного НДФЛ с начала года. Итого по всем ставкам: (Если раздел 1 занимает несколько страниц, строки 060-090 заполняются на первой странице) Строка 060 «Количество физических лиц, получивших доход» Указывается общее количество физлиц, получивших доход в налоговом периоде.

Если один и тот же человек в течение года увольнялся и снова поступал на работу, его нужно считать один раз. Строка 070 «Сумма удержанного налога» Указывается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

НДФЛ с дивидендов, выплаченных акционерным обществом, отражаются в периоде выплаты, даже если налог перечислен в бюджет в следующем периоде (см. «»). Начисление, выплата и срок перечисления НДФЛ относятся к разным периодам: 1. Если зарплата за декабрь выдана в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см.

«»). В строке 070 расчета за год ставится «0».

После удержания налога сдавать уточнения за год с заполненной строкой 070 не нужно (см. «») 2. Если зарплата начислена за один период, а срок перечисления НДФЛ приходится на следующий период, налог отражается по строке 070 расчета за период начисления (см.

«»). 3. Если отпускные выплачены в одном периоде, а отпуск начался в другом периоде, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за период выплаты (см. «»). 4. Если больничные за декабрь выданы в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см. «»). 5. Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору ГПХ подписан в декабре, а вознаграждение выдано в январе следующего года, НДФЛ отражается по строке 070 расчета за первый квартал следующего года (см.

«»). Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» Указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года.

В частности, в строке 080 указывается НДФЛ с доходов в натуральной форме при отсутствии иных доходов в денежной форме (см.

«»). НДФЛ с натурдохода указывается в периоде, когда доход получен физлицом (см.

«»). Также в строке 080 указывается НДФЛ с доходов в виде матвыгоды от экономии на процентах при отсутствии иных доходов в денежной форме (см. «»). Если зарплата начислена за один период, а выплачена в другом периоде, то в строке 080 расчета за период начисления ставится «0» (см.

«»). Строка 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» Указывается общая сумма НДФЛ, возвращенная физическим лицам, нарастающим итогом с начала года. Сумма возвращенного налога отражается в периоде, когда был произведен возврат (см. «»).

Отпускные

У отпускных есть свои особенности.

Во-первых, датой фактического получения дохода для отпускных, как и для больничных, является день выплаты (подп. 1 п. 1 НК РФ). Во-вторых, выдать работнику отпускные полагается не позднее, чем за три дня до начала отпуска ТК РФ).

Поэтому чаще всего момент начисления отпускных, дата выдачи их сотруднику и дата формирования облагаемой базы относятся к одному периоду. Однако иногда случается так, что отпускные начислены в бухучете в конце одного периода, а выплачены в начале следующего. Но даже в этой ситуации не следует отражать отпускные в расчетах за разные периоды, ведь при заполнении формы 6-НДФЛ дата начисления дохода не имеет значения.

Поясним на примере. Пример 3 Допустим, сотрудник ушел в отпуск с 4 июля 2016 года.

Бухгалтер начислил отпускные 30 июня и выдал их работнику 1 июля. В этом случае датой фактического получения дохода и датой удержания налога будет 1 июля. По этой причине отпускные нужно отразить в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.

В полугодовой расчет данная выплата не попадет, несмотря на то, что соответствующая запись появилась в бухучете в июне, то есть в первом полугодии.

69 385 Поделиться69 38569 385 Поделиться69 385Популярное за неделю87 87342 736193 29835 99716 490

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ за 2020 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (редакция 3)

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год сверяется со сведениями по форме 2-НДФЛ и приложениями № 2 к декларации по налогу на прибыль за 2020 год. Контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ представлены в письме ФНС России от 10.03.2016 № Сверка предусмотрена для следующих строк 6-НДФЛ:

  1. строка 020 по соответствующей ставке (строка 010) должна быть равна сумме строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 020 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода;
  2. строка 025 должна быть равна сумме дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) справок 2-НДФЛ с признаком 1, и дохода в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  3. строка 080 должна быть равна сумме строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 034 приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  4. строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) должна быть равна сумме строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке налога справок 2-НДФЛ с признаком 1, и строк 030 по соответствующей ставке налога приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижена или завышена сумма исчисленного налога;
  5. строка 060 должна равняться общему количество справок 2-НДФЛ с признаком 1 и приложений № 2 к декларации по налогу на прибыль. Если это соотношение не выполняется, то возможно занижено или завышено количество физических лиц, получивших доход, или не в полном объеме представлена сведения по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание!

Для строк 070 и 090 сверка с 2-НДФЛ не предусмотрена. Эти строки сверяются с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ.

Должно выполняться контрольное соотношение: (строка 070 – строка 090) <= уплачено ндфл с начала налогового периода по данным крсб> Рекомендуем убедиться, что расчет по форме 6-НДФЛ соответствует подготовленным отчетным сведениям по форме 2-НДФЛ.

Итоговые данные по сведениям 2-НДФЛ в программе можно получить с помощью печатной формы документа 2-НДФЛ для передачи в ИФНС – Реестр (дополнительный с 2014 г.) (рис.

23). Итого справок в реестре должно соответствовать строке 060 расчета 6-НДФЛ (в рассматриваемом примере 15 = 15), общая сумма дохода должна равняться сумме строк 020 по всем ставкам налога, общая сумма налога исчисленная – сумме строк 040 по всем ставкам.

Рис. 23 Как оформить расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год в других программах «1С:Предприятия»: Источник: . Темы: , , , Рубрика: , , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Заполнение формы СЗВ-ТД Испытываете ли вы трудности с заполнением новой формы СЗВ-ТД?

Да, у меня остается масса вопросов по заполнению этого отчета.

Нет, я разобрался с тем, как составляется данная форма. Мы пока не заполняли и не сдавали эту форму.

Заполнение Раздела 2 в случае, когда доход начислен в одном периоде, а выплачен в другом

По общему правилу налоговый агент обязан перечислить сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение сделано только для пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных. НДФЛ, удержанный с этих выплат, должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, если, например, зарплата за март 2016 года будет выплачена в апреле, соответственно, и НДФЛ будет удержан и перечислен в апреле.

В связи с этим в Разделе 1 сумма начисленного дохода отразится в форме 6-НДФЛ за I квартал, а в Разделе 2 эта операция будет отражена только при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года (письмо ФНС России от 25.02.2016 № Какие даты должны быть указаны в этом случае при заполнении 6-НДФЛ, рассмотрим на примере. ПРИМЕР 1. Заработная плата за март выплачена работникам 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислен 6 апреля. Операция отражается в разделе 1 Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал, при этом налоговый агент не отражает операцию в Разделе 2 за I квартал 2016 г.

Эта операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. следующим образом:

  1. по строке 110 — 05.04.2016;
  2. по строке 100 указывается дата 31.03.2016;
  3. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
  4. по строке 120 — 06.04.2016;

2.

Больничный за март был оплачен 5 апреля.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+