Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Акт образец внутреннего аудита

Акт образец внутреннего аудита

Порядок действий

  • Посещение предприятия и изучение документации, справок и их аудиторский анализ.
  • Если исполнитель не согласен с выводами проверяющих, он вправе обжаловать акт в течение 15 дней с момента его подписания.
  • Обнаружение ошибок (если таковые имеются) и внесение их в заполняемый документ. Если есть необходимость, специалисты дают свои рекомендации по их устранению и указывают оговоренный срок.

Содержание Акта аудиторской проверки

В заголовке акта указывается: «Акт аудиторской проверки бухгалтерского учета и достоверности финансовой отчетности (здесь указывается название аудируемого субъекта) за . год». Затем отмечается место проведения проверки и ставится дата составления акта. Следует иметь в виду, что дата составления акта фиксирует тот момент, до которого аудитор несет ответственность за качество проверки и те выводы, которые он сделал на ее основе.

Далее аудиторы указывают, какие участки учетной работы проверены полностью, то есть, подвергнуты сплошной проверке, а по каким решили провести несплошную (выборочную) проверку.

При этом подробно перечисляются отмеченные недостатки, требующие исправлений.

Поскольку таких недочетов иногда обнаруживается предостаточно, то очень важно при составлении акта аудиторской проверки выделить вначале самые крупные, а уж затем перечислить незначительные упущения, которые не делают погоду, но должны быть исправлены.

Однако подробного указания всех недочетов, крупных и мелких недостатков в акте аудиторской проверки клиенту бояться нечего.

Аудиторы обязаны указать в акте правильную корреспонденцию и последовательность записей на счетах, отражающих ту или иную хозяйственную операцию.

Если обнаружены неверные подсчеты сумм причитающихся налогов, сборов и различный платежей, то также необходимо провести правильные расчеты, указав, где и почему бухгалтерами аудируемого субъекта допущены ошибки.

7 Планирование проведения внутренних аудитов

7.1 Проект графика проведения внутренних аудитов (проверок) разрабатывается руководителем БУСК по форме приложения В.7.2 При формировании графика учитываются факторы, изложенные в разделах 5.2, 6.2- 6.4, предложения, поступившие до 1 декабря в БУСК, от заинтересованных лиц, и данные по несоответствиям в продукции, процессах и СМК, в том числе установленные по результатам предыдущих проверок.

Обязательно учитывается количество рабочих смен на предприятии. При этом каждый процесс СМК подвергается проверке как минимум один раз в год.Внеплановые внутренние аудиты (проверки) вносятся в свободные графы с указанием даты и причины проведения.7.3 График проведения внутренних аудитов согласовывается с Представителем Руководства и утверждается Генеральным директором предприятия не позднее 25 декабря текущего года на предстоящий год.7.4 Руководители процессов (служб, подразделений) уведомляются о сроках проведения запланированных внутренних аудитов согласно утвержденному графику посредством электронной почты и телефонной связи за три дня до проведения аудита.

При этом каждый процесс СМК подвергается проверке как минимум один раз в год.Внеплановые внутренние аудиты (проверки) вносятся в свободные графы с указанием даты и причины проведения.7.3 График проведения внутренних аудитов согласовывается с Представителем Руководства и утверждается Генеральным директором предприятия не позднее 25 декабря текущего года на предстоящий год.7.4 Руководители процессов (служб, подразделений) уведомляются о сроках проведения запланированных внутренних аудитов согласно утвержденному графику посредством электронной почты и телефонной связи за три дня до проведения аудита. Вместе с уведомлением передаются чек-листы с контрольными вопросами.7.5 Возможно отклонение в объектах проверок, связанное с необходимостью проведения внеплановых аудитов.

Они проводятся в случаях появления отклонений, массового выпуска дефектной продукции, изменений в технологии изготовления продукции, освоения новых изделий, значительных изменений в организационной структуре управления предприятия.При поступлении предложений, требований от; Потребителей, решение о проведении внепланового аудита принимается Генеральным директором по представлению Представителя Потребителя и оформляется приказом по предприятию.В данном случае уведомление о внеплановом аудите осуществляется аналогично п.7.4.7.6 На основании графика внутренних аудитов при необходимости составляют программу аудита.Программа аудита (Приложение Г) содержит: время проведения проверки, распределение обязанностей среди членов аудиторской группы, график проверки, перечень объектов и элементов аудита.Необходимость составления программы аудита зависит от его объема и определяется руководителем аудиторской группы.Возможно, информацию, перечисленную выше, указывать непосредственно в чек-листах.

Зачем нужна внутренняя проверка

Выявленные риски и отклонения анализируются по всем направлениям деятельности проверяемой организации. По результатам оценивается надежность системы контроля организации, достоверность отчетности, экономность и эффективность расходования бюджетных средств.

Кроме того, по результатам контроля разрабатываются рекомендации. Должностные лица, проводившие контроль, несут ответственность за полноту и достоверность аудиторского заключения и качество разработанных рекомендаций. Срок проведения аудита составляет 45 календарных дней (п.

1 Приложения 2 к Приказу Минфина от 21.09.2015 № 143н). Приостановление аудиторской проверки возможно в следующих случаях:

  1. если отсутствуют первичные учетные документы, либо их состояние неудовлетворительно, на период, необходимый для восстановления указанных документов;
  2. когда существуют обстоятельства, которые препятствуют проведению проверки, на период устранения данных обстоятельств.

Бланкер.ру

Для определения размера имущественного налогового вычета при заключении договоров участия в долевом строительстве учитывается вся цена договора. Каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

ФНС России обращает внимание, что в фактические расходы на приобретение квартиры включаются расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на такую квартиру налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком.

Описательная часть акта по результатам внутреннего финансового контроля

Описательная часть акта, как правило, содержит изложение нарушений, выявленных в ходе проверки, или сообщает об их отсутствии.

Каждый факт нарушения должен быть подтвержден документально.

Поэтому в описании нарушений нужно указывать ссылки на подтверждающие документы.

Результаты проверки разных типов операций либо результаты разных контрольных процедур рекомендуется группировать по отдельным разделам (подразделам). Для улучшения восприятия материал акта можно представлять в табличной форме.

Когда составляется акт проверки

Формы актов поверки и порядок проведения мероприятий органами государственной власти Вы найдете в ведомственных приказах, а также нормах Федерального закона от 26.12.2008 г.

№ 294-ФЗ

«О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

.

Порядок обжалования таких документов закреплен в приказах (административных регламентах).

Рекомендации по составлению размещены на нашем сайте.Если требуется составить акт проверки деятельности работника, то необходимо обратиться к нормам Трудового кодекса РФ. Большинство актов в отношении работников составляются в рамках служебных проверок с соблюдением требований ст. 193 ТК РФ. На сайте можно найти образец , , и др.Учтите также, что акт инвентаризации и акт списания материальных ценностей имеют строго регламентированную законодательством РФ форму (информация о составлении таких документов также есть на сайте).

Во всех остальных случаях, когда требуется фиксация факта проведения проверки того или иного обстоятельства, документирование результатов и выводов комиссии, составляйте акт проверки.

Функционал акта

Аптечное предприятие за время своей работы подвергается регулярным и многочисленным проверкам со стороны разного рода контролирующих организаций. Для того чтобы была возможность выявить какие-либо недостатки и недоработки загодя, и нужен внутренний аудит. При правильном подходе к делу должен существовать план проверок на текущий год.

А документально фиксировать выводы комиссии относительно соответствия аптеки выдвигаемым к ней требованиям помогает акт внутренней проверки аптеки.

При этом в документе перечисляется пространный список этих требований, что значительно упрощает работу в этом ключе и избавляет проверяющих в необходимости выискивать нормы во множестве регулирующих процесс реализации лекарств нормативных документов. К проверяющим организациям относится, в первую очередь, Росздравнадзор. Именно от него частному аптекарю могут быть предъявлены самые высокие требования и применяться самые ощутимые санкции.

Документы по внутреннему аудиту:

  • План – график проведения внутренних проверок
  • Журнал о проведении внутренних проверок
  • Приказ об утверждении плана занятий по нормативной документации
  • СОП «Порядок рассмотрения жалоб и предложений покупателей, осуществления анализа и принятия по ним решений»
  • План занятий по нормативной документации
  • СОП «Порядок осуществления внутреннего контроля и анализа его эффективности»
  • Протоколы проведения занятий по нормативной документации
  • Акты проверок аптечного учреждения органами государственного контроля
  • Журнал учета проверок юридического лица, индивидуального предпринимателя, проводимых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля (при наличии)
  • Акты проведения внутренних проверок

от «___» ___________ ______ г.Место составления:___________________________Время составления:___________________________

7. Внутренний аудит

19 июля 2020Продолжим наш разговор о системах менеджмента качества. Сейчас мы поговорим про аудит – вещь, которую редко не замечают, чаще боятся, но при этом многие зачастую не имеют понятия о том, что это такое.Как обычно, все это не страшно.

Разберемся?Давайте посмотрим, что такое аудит в принципе.Стандарт ГОСТ Р ИСО 9000-2015 говорит нам следующее: 3.13.1 аудит (audit): Систематический, независимый и документируемый процесс получения объективных свидетельств и их объективного оценивания для установления степени соответствия критериям аудита.Итак, что же это такое и каким оно должно быть?1. Аудит должен быть систематическим. То есть, он проводится в Организации по определенному плану или графику.

График разрабатывается обычно в службе менеджмента качества и утверждается высшим руководством, а при необходимости согласовывается с представителем заказчика (например, военным представительством, если вы работаете в оборонной отрасли промышленности как я).К составлению графика стоит подходить осознанно.

Для начала обратите внимание на то, что ГОСТ Р ИСО 9001-2015 ориентирован исключительно на аудит процессов, а не подразделений.

О различиях между этими подходами я скажу чуть ниже. Периодичность проверок должна быть завязана на критичность процессов.

Критические процессы должны проверяться чаще, некритичные — реже, или могут быть вовсе исключены из проверок, если процесс простой и годами отлаженный.

Я, правда, такого не видел еще =) 2.

Аудит должен быть независимым. Работники, проводящие аудит, не должны быть подчинены начальнику проверяемого подразделения. Это достигается, когда группа аудита подчиняется непосредственно высшему руководству. Кем утверждаются итоговые материалы аудитов — это ваш выбор. В идеале — руководителем организации, но можно ведь схитрить, помните, я воспользовался тем, что многие новый ГОСТ не читали толком?
В идеале — руководителем организации, но можно ведь схитрить, помните, я воспользовался тем, что многие новый ГОСТ не читали толком?

Рекомендуем прочесть:  Оформление дома в снт в 2020

У вас есть ответственный представитель руководства по СМК на предприятии (требование ГОСТ ISO 9001-2011)? Не отменили еще? Ну вот =)Аудиторы — это личная гвардия руководителя организации, задача которой не карать, но объективно определять «узкие места» в процессах организации и вовремя сигнализировать руководству, что пора что-то менять.Сейчас мне скажут про то, что в реале на аудиторов болт кладут. Знаю. Позже в цикле статей будет статья про высшее руководство, где я постараюсь пояснить, что с ним бывает не так и что с этим делать.3.

Аудит должен быть документирован.

Ни один аудитор не может предъявить вам несоответствие, не имея документального обоснования, и ни одно несоответствие не может превратиться в обязательное для устранения без его документального оформления.Здесь в ход идет все, от копий документов, запрошенных в ходе аудита, до фото- и видеофиксации нарушений.

С последними способами документирования могут возникнуть сложности в оборонной отрасли, но вариантов все равно масса. Помним про принцип «чем больше бумаги — тем чище попа», но злоупотреблять не надо =) 4. Аудит — это . На входе: ЛНД по проверяемым процессам, график аудитов, приказ о назначении группы аудита, критерии аудита.

На выходе: Акт (отчет) о проверке, коррекции, корректирующие действия. Ресурсы: время, люди, бумага, оргтехника, средства измерения и т.д.

Управление: ЛНД по организации и проведению аудитов.Несмотря на то, что требований к составу обязательных документированных процедур в ГОСТ Р ИСО 9001-2015 нет, помните, что любой процесс должен быть адекватно формализован, так что ЛНД по проведению аудитов нужно иметь.Кстати, заметили, что я не упомянул предупреждающие действия выше? Не случайно. Их в логике стандарта 2015-го года нет. Вся СМК должна быть направлена на предупреждение несоответствий!Что такое свидетельство аудита?

Это просто. Это все документы, записи, наблюдения, которые позволяют судить о ходе того или иного процесса. Например, проверяем соблюдение порядка выдачи заказ-нарядов. Значит, свидетельства аудита – это документ, правильно заполненный журнал выдачи заказ-нарядов (запись), сами заказ-наряды (документы), правильность их заполнения.

Общение с персоналом – важный вариант получения свидетельств аудита. Аудитор обычно немного говорит, но всегда внимательно слушает.

=)Что такое критерии аудита? Это тоже просто. Критерии — это то, чему должны соответствовать свидетельства аудита. На вышеприведенном примере, журнал выдачи заказ-нарядов (свидетельство) должен соответствовать по форме установленному в соответствующем ЛНД варианту (критерию). Если свидетельство соответствует критерию, то все отлично!

Если свидетельство соответствует критерию, то все отлично!

Но надо помнить, что критерий должен быть установлен тем или иным документом.Важно вот что не забывать.

Очень часто несоответствия являются результатом не того, что люди ЛНД не читали и не знают, как надо делать, а то, что сам проверяемый процесс в ЛНД описан криво.

Не торопитесь показывать в протоколах причину несоответствия — нарушение действующих ЛНД.

Подумайте, может быть, ЛНД заменить/актуализировать надо?

Ну, где это возможно.Аудит процессов или подразделений?Я часто встречаю (да и до недавнего времени сам так делал), что аудит проводится в разрезе подразделений, а не процессов.

То есть, в графике проведения аудитов стоят подразделения, куда аудиторы приходят и проверяют, насколько точно данное подразделение выполняет требования ЛНД в различных, в выполнении которых участвует. Мне это не нравится. Даже если каждое подразделение четко выполняет свои функции согласно ЛНД, процессы могут прерываться, если описаны неправильно. Мы же не проверяем каждое звено цепи на прочность?

Мы проверяем цепь целиком, и вот где порвалось — там и тонко.Проверка процесса сложнее, занимает больше времени, но дает лучшую картинку, поскольку проверяется вся цепочка от входа процесса до выхода.

При этом можно получить представление о том, на каком этапе реализации процесса появляются сложности, и приходит понимание, что с этим можно сделать. Рекомендую попробовать =)Про несоответствия.ГОСТ Р ИСО 9000-2015 говорит нам, что: 3.6.9 несоответствие (nonconformity): Невыполнение требованияТо есть, чтобы родилось несоответствие необходимо наличие требования.
Рекомендую попробовать =)Про несоответствия.ГОСТ Р ИСО 9000-2015 говорит нам, что: 3.6.9 несоответствие (nonconformity): Невыполнение требованияТо есть, чтобы родилось несоответствие необходимо наличие требования.

Требования закреплены в ЛНД Организации, федеральных правовых актах и т.д. При прохождении аудита спорить с наличием требований глупо и контрпродуктивно.

Но, если требования установлены ЛНД Организации, и есть возможность их изменить, не нарушая требований вышестоящих документов — их надо менять, если это позволит улучшить процесс. Любой вменяемый аудитор вам об этом скажет первым.

Попался невменяемый — впишите вопрос об изменении ЛНД Организации в протокол регистрации несоответствий своей рукой сами.Аудитор должен быть «подкован» в тех требованиях, которые установлены для проверяемого процесса, это достигается на этапе подготовки к аудиту путем изучения установленной документации.

Если вы видите, что аудитор предъявляет несуществующие требования — можете смело с ним спорить, делая ссылки на соответствующие нормы документов.Несоответствие не может быть выписано без ссылки на пункт документа, устанавливающий требования!Несоответствия бывают критическими и некритическими. Уровень несоответствия определяет аудитор исходя из степени его влияния на ход протекания процесса, возможных рисков, степени повторяемости за определенный период времени и т.д. Например, если токарь на участке не использует средства индивидуальной защиты, например, беруши, то на первый раз вам могут выписать некритическое несоответствие, а если тот же токарь не применяет защитные очки — то критическое, исходя из оценки рисков.

Повторяющееся несоответствие всегда из некритического станет критическим, т.к. меры реагирования не приняты или нерезультативны.А теперь немного о психологических составляющих аудита.Почему-то все проверяемые страшно боятся аудитов СМК. Люди воспринимают аудиты как проверки, в результате которых с них будут снимать кожу, причем живьем, и с прочими инфернальными ритуалами типа перевернутой звезды, свеч и применением .Так вот, аудит, что внутренний, что внешний — это самая простая проверка, которую вы хоть когда-то проходили, если вы, конечно готовы к нему и вышеперечисленные условия соблюдены.

Ведь результаты аудита, даже если есть несоответствия, это не предписания к немедленному исполнению (если, конечно, выявленные несоответствия не становятся критическими), а советы о том, что нужно сделать, чтобы не попасть под пресс надзорных органов, которые уже кроме как на штрафы ни на что размениваться не будут.Один момент. Очень легко пройти аудит, если вы не косячите намеренно.

Если косячите, зная, что так нельзя, то уж извините.Общение с аудиторами — это бесплатный мастер-класс. Надо только найти в себе умение воспользоваться этой возможностью.Откуда берется этот иррациональный страх перед аудитом? Я нашел шикарную байку в интернете.

=) Очень четко описывает то, с чем многие сталкиваются в реальности.

Аудит это… Для простоты представим себе… Ну, допустим мужика, который кидает лопатой уголь.

Неважно куда кидает. В кучу, например.И тут появляются двое-трое клерков.

Чисто наглаженных, с лэптопами — в общем серьезных донельзя.

Аудиторы то бишь. Подходят они к мужику и говорят:— А ну-ка, работник, давай прервемся. Есть вопросов пара.— Не. Мне тут еще кидать и кидать.

– Отмахивается мужик.— Я вообще тут за двоих кидаю.— Указание руководства, милейший — цедят аудиторы. — Так что вся эта фигня не проходит. Останавливай процесс. Мужик останавливается.— Ты чем занимаешься?

— задают аудиторы первый идиотский вопрос.— Дык это. Уголь в кучу кидаю. — объясняет очевидное мужик.— Угу.

Понятно. — Нажимают по лаптоповым клавишам аудиторы.— А на хрена?— Ну как.

— объясняет мужик, — чтоб в куче был весь.— Ааа. — понимают аудиторы и отбивают дробь по лэптопам.— А как ты его кидаешь?— Лопатой.

Тупые, что ли? — начинает раздражаться мужик— Так, так. Лопатой, значит… — отстукивают джигу аудиторы— А где написано, что надо лопатой, а не, допустим, руками его кидать?

Ну, или ногами отпихивать, например?— Эээ.

— теряется мужик. — Лопатой удобнее же…— Да мы-то понимаем — важно кивают дьяволы в галстуках.— Но должно же быть написано где-то… Вот вам, присваивается первое нарушение.

А, что будет, если лопата сломается, чего делаете?— В каморке у себя беру новую.

— пожимает плечами мужик.— Ага! — фыркают граждане в галстуках— Кто имеет доступ в каморку? Кто сказал, что надо брать ее там?

Кому пишете если в каморке запасы кончаются? Кого извещаете, что сломалась? Где бумажки про все это? А?— Да на хрена это все? — хватается за голову мужик. — Все ж работает. Уже, мать, 20 лет как кидаю.— Да, да. Спасибо за сотрудничество. — кивают дьяволы и отстукивают в лэптопах «Все крайне хреново!
Спасибо за сотрудничество. — кивают дьяволы и отстукивают в лэптопах «Все крайне хреново! Ничего нету! Каждый кидает чего хочет!

Лопаты в каморках не запертые! Удивительный бардак!» И уезжают все.Мужика избивает руководство его же лопатой.Через полгода приезжают другие аудиторы с другими лэптопами и к мужику прибегают:— Ну что там?

Исправились тут или нет?— А как же!

бодро рапортует мужик, которому еще раз лопатой по горбу получить не хочется.

— Вот бумажка! «Если лопата сломалась, пройти в каморку, взять новую и идти фигачить дальше.

Если лопат осталось мало — позвонить снабженцу и сказать ему, что он лох.

Как только сломалась — позвонить директору, главбуху, снабженцу и генсеку ООН и сообщить, что сломалась у меня орудие труда.

На каморке замок и ключи у меня только» Все написано.

Выкусите, сволочи.— Хахахаха! — кричат аудиторы и лупят по кнопочкам — Сколько угля кидается в день? В килограммах, лопатах и угольках?

Что делать если с кучи осыпается? А если ключ от каморки потеряется? Как отличить уголь от обычного щебня?

Где бумажки? Пишут «удивительное безобразие!» и уезжают.Мужик идет получать лопатой по горбу.Через полгода.— Ну как тут? А?— Вот! Вот бумажки.! Все что просили!

Христа раде!— Бугагагагага! — опять трещат кнопки лэптопов — Кто осуществляет контроль за правильностью отчетности? Где реестр осыпаний с кучи? Где список переломанных лопат? Где учет поступлений в каморку?

Докажите, что звонили кому-то! Где реестр звонков? Кто докажет, что это именно вы ходили за лопатой, а не отправили туда секретаря-машинистку?! Удивительное безобразие!!!Мужик идет получать лопатой по горбу.Через полгода.— Ша!

Где процедура контроля, за соблюдением процедуры замера, с целью проверки правильности отчетности?

Где список ответственных за контролем качества отброса обычного щебня? Где?!!! Докажи что махнул лопатой восемнадцать тысяч пятьсот сорок три раза? Где бумажка? Где? Надо так: Махнул, записал, проверили, проконтролировали, записали и в папочку положили!

У вас так есть? Не надо нам тут ныть, не надо. Возьмете еще людей.Мужик идет получать лопатой по горбу.Через полгода.— Хахахах!!!

Мужик идет получать лопатой по горбу.Хэппи-энд видится только таким:«Криминальные новости.

Пара аудиторов была до полусмерти забита каким-то мужиком с лопатой».Если найдется автор — я с удовольствием поставлю здесь его координатыВот в этой байке прекрасно все: — аудиторы, задача которых накопать несоответствия, не вникая в детали, задокументировать каждый чих, когда это не надо делать, мы ведь помним, что объем документации должен быть адекватным;Я себе сам выработал правило: документирование нужно только там, где на основе документа будут приниматься решения, либо объективно оцениваться ход процесса.Количество гвоздей, забитых при сборке ящика конкретным человеком в минуту меня не интересует.

Если будет перерасход гвоздей на единицу продукции — то это уже задокументировано в нормах расхода гвоздей и в документах на поставку, сколько штук было изначально. Я оттуда разбираться начну.- тупое начальство, которое за формальное несоответствие лупит работника;- работник, который вечно крайний, не понимающий, зачем это вот все.А теперь давайте поговорим о том, почему среднестатистический аудитор живет чуть дольше чем 5-6 проверок, а при нормально поставленном процессе аудита, он не становится особенным стрессом для окружающих.1.

Аудит не должен быть внезапным. Внутренний аудит планируется на год и план передается начальникам проверяемых подразделений заранее.

Начальник подразделения несет ответственность за правильное функционирование подразделения. При нормальной организации аудитор не станет новостью для работника, да и если работник исполняет свои обязанности ответственно и правильно, то чего ему бояться?

Есть, конечно, такие, кто к аудиту наводит лоск, а потом забивает.

Ну на это у нас есть летучки.

Вывод: проще работать по правилам, чем изображать из себя «ужа на сковородке».

Если вы ошиблись, аудит вас должен поправить, рассказать, как надо, выяснить, почему вам неудобно так работать. 2. Аудитор вправе требовать только то, что прописано в документах и ни граммом больше. К примеру, возьмем ГОСТ РВ 0015-002 (простите меня, те, кто работает на чисто гражданской продукции, вам сложнее).

Требования максимально конкретизированы и для каждого подразделения там полстраницы текста, который надо прочесть, выучить и применить. Для очистки совести скажу, что, обычно, больше всех достается метрологии, но и там ведь не один человек работает.

Если аудитор требует от вас того, что вы не должны делать – научитесь оспаривать решения. Вывод: знайте область своей ответственности.

Начальник должен согласовать функции подразделения с действующими стандартами, исполнители должны следовать своим должностным инструкциям. 3. В отношении внутреннего аудита не надо воспринимать проверяющих как врагов. Внутренний аудитор — это ваш друг.

Мы работаем вместе. Мы не ставим задачу вас утопить в проблемах, мы хотим совместно найти решение проблем, если они есть, или устранить несоответствия по отношению к стандартам. Сегодня мы проверим вас, мы хотим сотрудничества, чтобы завтра товарищи из вышестоящей организации не создали нам всем проблем, время на решение которых будет уже ограниченным.

Да и просто, было бы неплохо, чтобы всем стало чуточку удобнее работать =)Но! Если вы становитесь в позицию сопротивления и отмазок — то дружба может очень быстро закончиться.Вывод: внутренний аудитор — это ваш помощник в первую очередь. И он радуется, когда вы стремитесь соответствовать требованиям, задаете вопросы, он рад ответить вам на них, и вместе улучшить работу предприятия!

Все что хочет нормальный аудитор — это сотрудничества для совместного улучшения вашей организации. С аудитором можно спорить (аргументировано), не соглашаться (аргументировано), но лучше общаться спокойно и вместе искать источники выявленных проблем и потом совместно их устранять.4.

Если к вам пришел аудит, нужно задавать как можно больше вопросов аудиторской группе. Бояться аудиторов не надо, а вот получить кучу знаний можно вполне.

Используйте возможности! Риски тут минимальны, если у вас не совсем уж Марианская впадина в роли уровня безопасности, к примеру.Вывод: не стыдно не знать, стыдно не учиться. Не использовать шанс общения с толковыми аудиторами для выяснения своих вопросов, даже не по теме проверки — это глупость.

Для вас конкретно это бесплатная возможность.

А очень многие, чтобы получить знания в области организации процессов, за это платят весьма серьезные деньги.

При этом, ваши вопросы вам же никто в вину не применит, это же не прокуроры, ей-богу!5.

У аудиторов есть определенный кодекс поведения, есть требования к аудиторам.

Раздел 7 очень четко устанавливает требования к компетентности и оценке аудиторов. Приложение А этого же стандарта дает примеры.

Не забывайте, что если аудитор нарушает хоть один пункт, вы в праве дать ему отвод.

Предвзятость, некомпетентность, преднамеренное желание вас «утопить» — это повод об отказе от аудита и жалобе.Вывод: аудитор не должен иметь целью уничтожить ваше подразделение. Если он ведет себя по-свински — расскажите ему, что знаете про ГОСТ Р ИСО 19011 =) Ну, в крайнем случае — с многозначительной улыбкой покажите краешек лопаты, которую вы (я знаю, знаю) все равно за спиной держите =) Пусть не борзеет.Помните, задача аудита — тонко настраивать правила игры, а не бить лопатой. Главное в процессе настройки — понимание того, что мы хотим сделать лучше, а если трогать процесс не стоит, то мы и не будем.

Эта статья про аудит здорового человека. Чаще всего такого не бывает, но к этому надо стремиться!

Мой принцип: СМК — это, в первую очередь, психология. И очень меня смешат те, кто бережливое производство пытаются запустить «с нуля», а потом обижаются на то, что негатив встречают.

Нежно и ласково воспитайте людей на примере аудита! А потом все станет проще.Продолжение следует!P.S. Пожалуйста, оставляйте комментарии и задавайте вопросы!

В блоге на Дзене или в ВК в комментариях, в личку стучитесь, принимаю всех СМК-шников ).

Благодаря Вашим вопросам и нашим дискуссиям рождаются мысли для новых статей, где я стараюсь рассказать свое видение по поставленным именно Вами вопросам. Не стесняйтесь )P.P.S. Скоро появятся факультативы — статьи по ранее озвученным темам, построенные на Ваших, уважаемые читатели, вопросах. Первый факультатив будет про входной контроль продукции.

Какие документы проверяются в первую очередь

Аудиторы проверяют весь пакет бухгалтерской документации (за определенный промежуток времени), а также отчетные бумаги: балансы, приложения, декларации, справки, примечания и т.д. При этом, для полного и всеобъемлющего анализа все запрашиваемые документы должны быть предоставлены.

В некоторых случаях аудиту подвергаются только некоторые направления деятельности компании, например, в части расчетов по налогам и прочим обязательным платежам, финансовых взаимоотношений с контрагентами, учету кассовых операций, основных средств и т.д.

Кто проводит проверку

Для проведения аудиторской проверки могут привлекаться как сотрудники сторонних специализированных компаний и эксперты государственных надзорных структур, так и специалисты самого предприятия (но не во всех случаях).

В любом случае, это должны быть лица, имеющие высшее экономическое или бухгалтерское образование, серьезный опыт работы, а также аттестат аудитора. Основной целью проверки является оценка «чистоты» бухгалтерской финансовой отчётности организации и ее соответствия законам РФ.

По результатам проверки аудитор выдает свое заключение (положительное или отрицательное).

При этом если проверяющий считает, что не получил достаточного объема документации и прочих подтверждающих свидетельств о деятельности компании, он имеет право отказаться от выдачи заключения.

Аудиты могут быть:

  1. добровольными – такие проводятся по инициативе руководства фирмы.
  2. обязательными, регулируемыми законодательством РФ – обычно им подвергаются предприятия, работающие с финансовыми средствами населения;

Также проверки могут быть разовыми или регулярными (последние обычно используются в крупных организациях и являются эффективным методом контроля за работой бухгалтерских и финансовых отделов).

Приложение N 3. Акт по результатам аудиторской проверки (рекомендуемый образец)

Приложение N 3к Положению об осуществлениивнутреннего финансового аудитав Министерстве энергетикиРоссийской Федерации(рекомендуемый образец) АКТ N ____ по результатам аудиторской проверки ___________________________________________________________________________ (тема аудиторской проверки) ___________________________________________________________________________ (проверяемый период) __________________________ __________________ (место составления Акта) (дата) Во исполнение _____________________________________________________________ (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана) в соответствии с Программой _______________________________________________ (реквизиты Программы аудиторской проверки) аудиторской группой в составе: ___________________________________________________________________________ (Фамилия, инициалы, должность руководителя и членов аудиторской группы) (в творительном падеже) проведена аудиторская проверка ___________________________________________________________________________ (область аудиторской проверки) ___________________________________________________________________________ (проверяемый период) Вид аудиторской проверки: _________________________________________________ Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________ Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________ Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки: 1.

________________________________________________________________________ 2.

________________________________________________________________________ . Проверка проведена в присутствии __________________________________________ (должность, Ф.И.О.

руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц)) (заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения объекта аудита) В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее. По вопросу N 1: ___________________________________________________________ По вопросу N 2: ___________________________________________________________ .

Выводы: ___________________________________________________________________ С целью устранения и недопущения в дальнейшем нарушений и недостатков, выявленных в ходе настоящей аудиторской проверки, рекомендуется: ____________________________________________________________ Руководитель аудиторской группы (ответственный работник) ___________ __________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «__» _________ 20__ г. Члены аудиторской группы: Должность участника аудиторской группы (ответственного работника) ___________ __________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Один экземпляр Акта получен для ознакомления: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «__» _________ 20__ г.

Ознакомлен(а): Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «__» _________ 20__ г. Один экземпляр Акта получен: Должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица) ____________ _________ _____________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) «__» _________ 20__ г.

Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица) объекта аудита от подписи От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта) ________________________________________________________________ отказался.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+